Impuestos Criptomonedas España 2024: Instrucciones Completas

¿Cómo grava España las criptomonedas? Claramente resumido, expresado de forma comprensible y actualizado con regularidad. Si necesitas una guía fiscal, es ésta.

Expert verified
by
Mag. Georg Brameshuber

Key Takeaways

  • El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas se aplica a la mayoría de las transacciones de criptomonedas con una tasa del 19-28%. 
  • Además, hay un impuesto sobre el patrimonio para aquellos cuyo patrimonio neto sea superior a 700.000 €.
  • Por último, los contribuyentes españoles también deben declarar todas las tenencias de cripto por encima de los 50.000 € fuera de España.

Written by
Florian Wimmer
Last Updated:
January 24, 2024
Chapter 1

Conceptos básicos sobre criptoimpuestos

Aspectos básicos de la fiscalidad de las criptomonedas en España.

Cada vez más españoles están interesados en las criptomonedas. ¡Y eso es genial! Pero también hay que tener en cuenta los impuestos.

El gobierno español no considera a Bitcoin y otras criptomonedas como moneda fiduciaria como el euro, sino que las trata como bienes inmuebles.  Esto significa que hay que conocer las leyes fiscales españolas antes de comenzar a invertir en criptomonedas. 

En julio de 2021, el gobierno español aprobó la Ley de Medidas de Prevención y Lucha contra el Fraude Fiscal. Esta ley obliga a los Exchanges centralizados a compartir información relacionada con sus clientes con el gobierno. 

Esto significa que ya no hay tanta privacidad como antes en las transacciones de criptomonedas.

También es importante tener en cuenta que no declarar cualquier ganancia o ingreso obtenido a través de criptomonedas puede conllevar graves consecuencias, como fuertes multas e incluso penas de prisión. Por lo tanto, hay que tener cuidado y asegurarse de declarar correctamente todos los ingresos obtenidos a través de criptomonedas a la Agencia Tributaria.

Afortunadamente contamos con la guía Criptoimpuestos en España para ayudar a entender las leyes fiscales que rodean a las criptoinversiones en España. Además, la calculadora de Blockpit para criptoimpuestos ayuda a generar informes de criptoimpuestos acordes a la ley.

¡Esperamos que esta información te ayude a invertir de forma segura y con conocimiento de causa!

¡En España, las criptomonedas y los criptoactivos tributan!

Si recibes cripto como ganancia, herencia o donación, estás obligado a declararlo a la AEAT. Además, algunas regiones imponen un impuesto sobre el patrimonio si el valor total de todos tus activos supera un umbral. 

¿Cuántos impuestos hay que pagar por los criptoactivos en España?

En España, los criptoactivos están sujetos a varios impuestos. Esto quiere decir que, cuando inviertas o poseas criptomonedas, tendrás que pagar impuestos. Los tres impuestos principales son el 

  1. Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA), 
  2. el Impuesto sobre el Patrimonio (IP) y el 
  3. Impuesto sobre las Ganancias de Capital (IRPF). 

El tipo impositivo de cada uno de estos impuestos depende de la situación fiscal de cada persona. En una próxima entrada de blog hablaremos con más detalle de cómo se tributa cada transacción con criptomonedas.

Tasas de impuestos sobre criptomonedas en España

¡Detalles del Impuesto de Renta de Ahorro o Ganancias de Capital en España! 

La tasa aplicable a las ganancias obtenidas por la venta, el trading o el regalo de un activo a cambio de moneda fiduciaria o criptomoneda varía en función de la cantidad obtenida, y puede oscilar entre el 19% y el 28%. 

  • Los primeros 6.000 euros se tributan al 19%, 
  • los siguientes 6.000 a 50.000 euros al 21%, 
  • los siguientes 50.000 a 200.000 euros al 23%, 
  • los siguientes 200.000 a 300.000 euros al 27% 
  • y cualquier importe superior a 300.000 euros se tributa al 28%.

Fuente: PWC

Ganancias y pérdidas de la transferencia de activos

De acuerdo con el artículo 33.1 de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF), cualquier alteración en el patrimonio neto del contribuyente se clasificará como ganancias de capital. Por lo tanto, los ingresos provenientes de la transferencia de activos digitales se caracterizan como ganancias de capital derivadas de la transferencia de activos.

Además, la Agencia Tributaria Española (AEAT) ha acordado clasificar tanto los ingresos generados por los intercambios de activos digitales como los ingresos generados por los intercambios de activos digitales y monedas fiducarias como ganancias de capital.

Segun el artículo 34 de la Ley IRPF, la cantidad de la ganancia de capital se determina como la diferencia entre el proceso de venta y el costo de adquisición del activo.

En el caso de un intercambio de activos, los ingresos de venta se determinan como el mayor de los valores de mercado del activo saliente o del activo entrante. Tanto el valor de adquisición como el valor de transferencia se convierten a Euros (€) en el momento de la entrada o salida.

En este contexto, el costo de adquisición se determina por la suma del precio acordado para la compra de los activos más las comisiones que surgen de la ejecución de esas transacciones y, por lo tanto, están directamente relacionadas con ellas.

Dado que el pago de la tarifa se considera la venta del activo digital correspondiente, el cambio en el valor del activo digital también es fiscalmente relevante siguiendo el mismo cálculo.

En cuanto a la fecha de adquisición de los activos digitales, la fecha relevante será la en la que se obtienen los activos.

Las mismas reglas se aplican a las transacciones con monedas extranjeras, metales preciosos y, con fines informativos, también a las acciones tokenizadas y otras formas de inversión tokenizadas.

Veamos un ejemplo para poner esto en práctica. Digamos que compraste Bitcoin en 2019 y vendiste algunos de ellos en 2022 con una ganancia de 54.000€ Esta ganancia ahora se dividiría en los tramo impositivos correspondientes y se gravaría de acuerdo. El cálculo se vería así:

  1. Los primeros 6.000€ tributarían al 19%, 
  2. los 44.000€ siguientes al 21% y 
  3. los últimos 4.000€ al 23%. 

Esto nos daría un impuesto de 11.300€. 

¡Así de sencillo!

Calcular las ganancias de capital en criptomonedas

Ganancias y Pérdidas de Capital en Valores

Según el artículo 25.1 y 25.2 de la Ley del Impuesto sobre la Renta, las ganancias de capital hacen referencia a todos los beneficios obtenidos al transferir fondos o capital a terceros que no están relacionados con una actividad económica.

Suponiendo que los derechos económicos otorgados al titular del Token de Valor están relacionados con la retribución esperada/acordada y/u otros derechos económicos sobre el proyecto subyacente, las transacciones con Tokens de Valor generan ingresos por ganancias de capital.

Según el artículo 25 de la Ley del Impuesto sobre la Renta, los ingresos se determinarían como la consideración total recibida por el contribuyente, ya sea por la cesión de sus activos a un tercero o por la transferencia del bien cuya caracterización implique que los ingresos se traten como ganancias de capital.

En el caso de intercambios de activos, se aplican los mismos principios de punto a) Ganancias y pérdidas por la transmisión de activos.

Impuesto general sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF)

¿Sabías que todos los ingresos relacionados con criptomonedas están sujetos al Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) en España?

Esto significa que cualquier ingreso obtenido desde actividades profesionales, minería de criptomonedas, como pago por bienes y servicios, u otras actividades que resulten en obtener nuevas monedas o tokens, está sujeto a este impuesto.

Así mismo, si recibes pagos en criptomoneda, la minas, la estacas o la recibes a través de una airdrop, debes reconocer el ingreso según el valor de mercado de tus monedas en el momento de recibirlas.

El impuesto sobre la renta de las personas físicas en España se basa en tramos progresivos, aunque a tasas superiores al impuesto sobre ganancias de capital. Estos son los porcentajes aplicables:

– 19% para los primeros 12.450€ 

– 24% para los siguientes 12.450€ a 20.200€ 

– 30% para los siguientes 20.200€ a 35.200€

 – 37% para los siguientes 35.200€ a 60.000€ 

– 45% para los siguientes 60.000€ a 300.000€ 

– 47% para cualquier cantidad superior a 300.000€

Impuesto sobre el Patrimonio:

En España, aquellos con una gran cantidad de activos, incluyendo criptomonedas, están sujetos al impuesto sobre la renta de los bienes. Dependiendo de la región, la tasa puede variar desde el 0,2% al 4%.

Madrid es la única comunidad autónoma que no impone un impuesto sobre la renta de los bienes, pero aquellos con activos totales superiores a 2.000.000€ deben presentar una Declaración de Patrimonio para fines informativos.

Todas las demás regiones tienen una exención mínima de 700.000€ y la tasa de impuestos varía desde el 0,21% al 3,75%.

Es importante recordar incluir el valor en fiat de cualquier criptomoneda que posea al determinar el valor de su patrimonio.

Cataluña: entre 0,21% y 2,75% de impuesto.

Asturias: entre 0,22% y 3% de impuesto.

Región de Murcia: entre 0,25% y 3,5% de impuesto.

Andalucía: entre 0,20% y 2,5% de impuesto.

Cantabria: entre 0,24% y 3,03% de impuesto.

Comunidad Valenciana: entre 0,25% y 3,5% de impuesto.

Baleares: entre 0,28% y 3,45% de impuesto.

Extremadura: entre 0,3% y 3,75% de impuesto.

Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones

El Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones se aplica a cualquier criptomoneda que reciba como parte de una herencia, como regalo o como donación.

La tasa de impuesto para el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones varía entre el 7,65% y el 34% y puede establecerse individualmente por cada comunidad autónoma.

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Chapter 2

Fiscalidad de las criptotransacciones

Un desglose de varias criptotransacciones y cómo se gravan.

Transacciones sin impuestos.

¿Sabías que ciertas transacciones de criptografía en España son libres de impuestos? Así es, comprar, mantener y transferir criptomonedas entre tus propios monederos no impactará en tu factura de impuestos.

Las siguientes transacciones de criptomonedas son libres de impuestos en España: – Comprar criptomonedas 

– Mantener criptomonedas (a menos que cumplas con el umbral del impuesto a la riqueza) 

– Mover criptomonedas entre monederos 

¿En qué momento se tributa por los criptoactivos en España?

Vamos a ver cómo se tributan específicamente las transacciones criptográficas en España

Si se recibe un activo como recompensa a través de un Airdrop, una recompensa, Minería, de una manera no comercial, el valor de mercado justo del activo recibido el día de la recepción se califica como ganancias no transmisibles de activos. La tributación se lleva a cabo completamente en caso de venta posterior.

Si se recibe un activo como recompensa a través de prueba de consenso de staking, una transacción de préstamo en una plataforma de servicios financieros (“Lending”), la operación de un masternode (“Masternodes”) o distribuciones de tokens de seguridad, el valor de mercado justo del activo recibido el día de la recepción se clasifica como ingresos o ganancias de capital.

Vender criptomonedas por Fiat

Cuando vendes criptomonedas, incurres en una ganancia o pérdida de capital, dependiendo de cómo haya cambiado el precio desde que la compraste originalmente.

Cuando vendes tu criptomoneda por euros u otra moneda fiduciaria, debes pagar el Impuesto de Ahorro de Renta (Impuesto a las Ganancias de Capital) del 19% al 28% por cualquier ganancia que obtengas.

Como ejemplo, si compras 1 ETH por 3.000€ + 2% de comisiones de transacción, tu base de costes es de 3.060€.

Si luego vendes 1 ETH por 3.400€, has generado una ganancia de capital de 340€ sobre la que debes pagar el Impuesto de Ahorro de Renta.

Comprar criptomonedas con Fiat

Comprar criptomonedas con moneda fiduciaria como el euro no se considera un evento tributable.

Cambiar criptomonedas por otras criptomonedas

Cuando intercambias criptomonedas por otras criptomonedas, incurrirás en una ganancia o pérdida de capital dependiendo de cómo haya cambiado el precio de la primera criptomoneda con respecto a su base de costos inicial.

Cualquier ganancia se gravará según el Impuesto a los Ahorros de Renta, que oscila entre el 19% y el 28%.

El valor de venta de la criptomoneda vendida se usará como la base de costos de la criptomoneda comprada para cualquier impuesto futuro.

Uso de criptomonedas para pagar bienes y servicios.

Si se otorga algún activo como un regalo o un pago por bienes y servicios (“gastos”), se supone que el valor justo de mercado de la donación o los bienes o servicios proporcionados corresponde al valor justo de mercado del activo correspondiente. Para fines fiscales, estas transacciones se tratan como una venta del activo correspondiente.

Pagar bienes y servicios con cripto cuenta como la disposición de un activo y, por lo tanto, se grava según el Impuesto a los Ahorros de Renta, que oscila entre el 19% y el 28%.

Debes usar tu base de costos inicial y el valor de mercado en el momento de la disposición para calcular tu ganancia o pérdida.

Recibir criptoactivos procedentes de la minería

Cuando recibimos criptomonedas como recompensa de minería, estas están sujetas al Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) como ingresos generales. Esto aplica tanto si estamos minando Bitcoin (BTC), Dogecoin (DOGE), Ethereum Classic (ETC) u otra criptomoneda. La cantidad de impuestos a pagar dependerá de cuál sea el valor de la recompensa en el momento en que la recibamos, y oscilará entre el 19% y el 47%. Si decidimos vender nuestras criptomonedas, las ganancias que obtengamos estarán sujetas al Impuesto sobre la Renta de Ahorro (IRPF), dependiendo de cuánto haya cambiado el valor de las criptomonedas desde que las minamos.

Minting o venta de NFTs

Cuando creamos un NFT (token no fungible) -un proceso llamado “minting”- no es considerado un evento sujeto a impuestos. Sin embargo, si vendemos un NFT, este será sujeto al IRPF, con una tasa que oscilará entre el 19% y el 28%, dependiendo del valor de la compra o de 0€ si lo hemos minado nosotros mismos.

Airdrop

En cuanto a los airdrops, la Agencia Tributaria todavía no ha publicado ninguna guía sobre criptomonedas. La forma más conservadora de actuar es considerar los airdrops como ingresos sujetos al IRPF, con una tasa que oscilará entre el 19% y el 47%.

Staking

Las ganancias generadas por el staking son consideradas como intereses, por lo que estarían sujetas al Impuesto sobre la Renta de Ahorro (IRPF), con una tasa que oscilará entre el 19% y el 28%. Sin embargo, el staking podría ser considerado como una actividad empresarial si requiere recursos humanos o materiales importantes. Si es el caso, las recompensas del staking estarían sujetas a impuestos como ingresos de actividades empresariales.

Lending (Prestamo)

Cualquier recompensa que obtengas por prestar tus criptoactivos se considera un ingreso de bienes muebles, y está sujeta al Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF). La tasa varía entre el 19% y el 28%, dependiendo de tu nivel de ingresos. 

Hard Fork

La Agencia Tributaria de España no ha proporcionado ninguna guía sobre hard forks, pero podemos usar como referencia las leyes fiscales de criptomonedas de otros países europeos. 

En el caso de las leyes fiscales de criptomonedas alemanas, las criptoactivos recibidos a partir de un hard fork generalmente están exentos de impuestos, ya que su valor de mercado en el momento del fork es de 0€. Si alguno de los activos se recibe como recompensa a través de un hard fork, los costos de adquisición se establecen simplemente en 0 EUR debido a las circunstancias en las que no hay valoración posible en el momento en que se crea un nuevo activo. La tributación se lleva a cabo por completo en caso de venta posterior. 

Recibir criptoactivos como salario

Recibir criptoactivos como salario significa que se contabilizan como ingresos generales, que se tributan entre el 19% y el 47%. Recibir criptoactivos como regalo o Play & Earn está sujeto al Impuesto de Donaciones de España, que oscila entre el 7,65% y el 34%. Sin embargo, la tasa de impuesto de regalo real varía de una comunidad autónoma a otra.

Recibir criptoactivos como regalo o como “Play & Earn

Recibir criptoactivos como regalo o como “Play & Earn” está sujeto al impuesto de donaciones español. Esto significa que, si recibes criptoactivos como regalo, tendrás que pagar un impuesto que oscila entre el 7,65% y el 34%, dependiendo de la comunidad autónoma en la que te encuentres.

Regalar criptoactivos

Enviar criptoactivos como regalo se considera una disposición y, por lo tanto, está sujeta al Impuesto sobre el Ingreso de Ahorro, que oscila entre el 19% y el 28%.

Token Swap

Si los activos se recibieron como parte de un intercambio de tokens, el intercambio de tokens se considera neutro desde el punto de vista fiscal, ya que los tokens recibidos tienen los mismos derechos, función y valor que los tokens entregados. 

ICO

Si los activos se recibieron como parte de una oferta inicial de monedas (ICO) u otras formas de financiación, la base del token es igual al costo de adquisición en la fecha de la inversión inicial. En el caso de una inversión en un ICO con un activo existente, el gasto del activo existente se trata como una venta.

OTC

Si los activos se recibieron como parte de una compra OTC contra EUR, la base del token es igual al monto en EUR dado. En el caso de que se reciban activos como parte de una transacción de venta OTC con una transacción de venta OTC asociada, ambas transacciones se consideran una sola transacción. Si algún activo se entregó como parte de una venta OTC contra EUR, los ingresos recibidos son iguales a los ingresos de venta entregados.

Margin Trading

Si alguno de los activos fue recibido como “trading margin profit”, el valor de mercado justo de los activos recibidos en el día de la recepción se clasifica como ingreso de ganancias de capital de la transferencia de activos. Si alguno de los activos fue entregado como “trading margin loss”, el valor de mercado justo de los activos entregados el día de la partida se clasifica como pérdida de capital de la transferencia de activos. La liquidación de una pérdida se trata como una venta del activo correspondiente.

Derivative Trading

En España, los impuestos pagados por las operaciones con derivados como futuros, opciones financieras y CFDs son los mismos que los aplicados a las acciones y ETFs. Los beneficios obtenidos deben ser declarados en la declaración de la renta y tributarán como ganancia patrimonial de ahorro. La tributación final que tendrás que pagar por tus beneficios será del 19%, siempre que tus beneficios netos sean inferiores a 6000 euros, y la siguiente franja será del 21% hasta los 60 000 euros, cantidad a partir de la cual se tributa al 23%.

Además, los intereses, dividendos y reparto de beneficios se tributan como rentas de capital.

El IRPF es un impuesto dual que clasifica los ingresos en dos tipos: general y ahorro, que están gravados a diferentes tipos.

DeFi y LP

En España, las transacciones que involucren DeFi y tokens LP se consideran como parte del costo de adquisición o venta de la criptomoneda. El impuesto pagado depende de si se considera una ganancia de capital o un ingreso adicional. Para DeFi, esto significa que todas las ganancias deben ser declaradas en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y tributar como ganancia patrimonial a base de ahorro, con una tasa de impuesto progresiva que oscila entre el 19% y el 26%. Para los tokens LP, la tasa de impuestos es la misma, pero puedes elegir declarar tus ganancias como ingreso de actividad económica.

Commodities

En España, las ganancias obtenidas por la venta de mercancías como el oro y la plata son consideradas como Ganancias de Capital. Esto significa que están sujetas al Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. Estos ingresos se integran en la base imponible del ahorro y están sujetos a un tipo de impuesto fijo entre el 21% y el 27%. La única excepción es el oro destinado a la inversión, que está exento del Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA). Así que si estás pensando en invertir en commodities, asegúrate de informarte bien sobre los impuestos que debes pagar.

Comisiones

En España, las tasas pagadas por las tarifas entre una operación de criptomoneda dependen de si se obtienen ganancias o pérdidas. Las ganancias obtenidas al vender criptomonedas están sujetas a un impuesto sobre ganancias de capital que varía entre el 19% y el 23%.

En España, las tarifas de las transacciones de criptomonedas se consideran parte del costo de adquirir o vender la criptomoneda. Cuando se obtienen ganancias al vender, intercambiar o deshacerse de una criptomoneda a cambio de otra criptomoneda o moneda fiduciaria, se considera ganancia de capital (ingresos de ahorro sujetos a impuestos). Las ganancias de capital están sujetas a un impuesto progresivo que varía entre el 19% y el 26%.

Además, las ganancias obtenidas pueden considerarse ingresos generales o ingresos de ahorro, lo que afecta la tasa de impuesto aplicable.

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Chapter 3

Optimizar tus criptoimpuestos

Formas sencillas de optimizar tus criptotransacciones y reducir tu carga fiscal.

¿Pueden las pérdidas en criptomonedas reducir tus impuestos?

¡Sí! Una pérdida puede compensar una ganancia de una clase similar. Entonces, si has obtenido ganancias en una transacción pero pérdidas en otra, puedes restar las pérdidas de tus ganancias, reduciendo así la cantidad total imponible. 

Si el total de tus pérdidas supera el total de tus ganancias, incluso puedes llevar las pérdidas a los próximos años fiscales. Las pérdidas abiertas se pueden utilizar durante hasta cuatro años. Sin embargo, sólo puedes deducir hasta un 25% de tu pérdida neta por año.

Método de inventario cripto – FIFO (primero en entrar, primero en salir)

De acuerdo al Artículo 37.2 de la Ley de Impuesto a la Renta, cuando hay activos homogéneos, para calcular correctamente el resultado de la ganancia de capital, se debe aplicar el método FIFO (Primero en Entrar Primero en Salir). Esto significa que los activos que se recibieron primero también serán los primeros en salir.

La Agencia Estatal de Administración Tributaria (AEAT) ha concluido que también se debe aplicar la metodología FIFO a las transacciones relacionadas con los activos digitales. Se debe realizar un seguimiento individual de cada tipo de activo cuenta por cuenta. En el caso de que no se pueda identificar una transacción de adquisición adecuada para las ventas, los activos faltantes se registran alternativamente a costo de adquisición cero en

¿Es obligatorio declarar las tenencias de criptomonedas a las autoridades fiscales españolas?

Si tienes tenencias de criptomonedas, es importante que sepas que estas deben ser declaradas a las autoridades fiscales españolas. Si el valor total de tu portafolio es superior a 50.000 euros y los activos están depositados fuera de España, como en un exchange de criptomonedas, tienes que informar a la Agencia Tributaria utilizando el modelo 721. 

Esta obligación se aplica desde el 01.01.2023. Por otro lado, si tu patrimonio neto mundial excede de 700.000€, también debes declarar tus tenencias de cripto a efectos del Impuesto sobre el Patrimonio.

¿Es obligatorio declarar las transacciones de cripto?

Si has hecho transacciones con criptomonedas u otros criptoactivos, entonces debes declararlo. De hecho, todas las Ganancias de Capital y rentas derivadas de criptomonedas o cualquier otro criptoactivo, incluyendo donaciones, necesitan ser declaradas. Esto es obligatorio, salvo que tus ingresos totales del año fiscal (trabajo, capital, actividades económicas, ganancias de capital) sean menores a 1.000€, como establece el artículo 96 de la ley española del IRPF.

¿La Agencia Tributaria conoce tus criptomonedas?

La respuesta es: ¡es probable! Las autoridades tributarias españolas están preguntando directamente a los principales exchanges y brokers de criptomonedas acerca de las transacciones de los contribuyentes españoles. También hay informes de que los inversores españoles en criptomonedas han recibido cartas exigiendo un resumen de sus transacciones de criptomonedas desde hace varios años.

Además, la Directiva DAC8 (8ª modificación de la Directiva sobre Cooperación Administrativa) obligará a los exchanges y otros proveedores de servicios de criptomonedas a informar a las autoridades de los Estados miembros de la UE acerca de las transacciones de sus clientes.

Para que estés preparado para estos requisitos, te recomendamos encarecidamente que controles tus transacciones de criptomonedas con un rastreador gratuito de portafolios de criptomonedas, como Blockpit. 

Así, estarás listo para lo que venga.

¿Qué pasa si no declaras tus criptoactivos en España?

Te expones a graves consecuencias. Las sanciones por infracciones tributarias pueden ser bastante duras: multas de hasta el 150% de la cantidad no declarada. Si intentas evitar tributar más de 120.000 euros, incluso puedes enfrentarte a una pena de prisión. Así que es importante que no sólo declares tus impuestos de cripto, sino que lo hagas bien. 

¡No te arriesgues!

¿Cuándo vence el plazo fiscal de cripto en España?

Si tienes criptomonedas, es importante que sepas que la fecha límite para presentar la declaración de la renta española es el 30 de junio. Esto significa que debes tener todos tus datos listos y presentarlos a tiempo. Así que asegúrate de tener todos tus datos de criptomonedas listos antes de finales de junio para garantizar que cumplas con tus obligaciones fiscales españolas.

¿Qué registros debo llevar?

Si quieres asegurarte de que tus impuestos son exactos, es importante llevar un registro de tus transacciones de criptomoneda. 

  • El tipo de criptomoneda
  • El valor justo de mercado de tu cripto en el momento de su recepción
  • El valor justo de mercado de tu cripto en el momento de su disposición
  • La fecha en que recibiste originalmente tu criptomoneda
  • La fecha en que dispusiste de tu criptomoneda
  • La otra parte implicada en la transacción (¡aunque sólo sea la dirección de su wallet!)

Asegúrate de saber cuál es la normativa de tu región para poder cumplir con los impuestos de cripto de forma correcta. Tienes que tener en cuenta que tendrás que registrar el valor en euros de tu criptomoneda en el momento de la transacción. Aunque hayas realizado tus transacciones en otra moneda, como el dólar estadounidense, tendrás que convertirlas a su valor en euros para poder tributar con exactitud.

Para ello, puedes usar el rastreador de criptocarteras de Blockpit, que te ayudará a guardar la fecha de la transacción, el valor en euros de la criptomoneda en el momento de la transacción, una descripción de la transacción y la dirección de la wallet de la otra parte. 

Además, recuerda guardar los registros durante cinco años para evitar una factura elevada.

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Chapter 4

Automatizar y presentar tu declaración de la renta

Lo que debes saber sobre la DGFiP, la presentación de tu declaración de impuestos sobre criptomonedas y el uso de Blockpit.

Cómo tributar tus criptoimpuestos en España

La Agencia Estatal de Administración Tributaria (AEAT) quiere conocer tu actividad criptográfica en términos de ingresos y ganancias de Capital. Así que, al presentar tu declaración anual de la renta, tendrás que declarar todo el dinero que hayas ganado comerciando con criptomonedas, minando o Staking. 

Para tributar por criptomonedas en España, el modelo que debes cumplimentar es el Modelo 100 para declarar tus impuestos sobre la renta. Las ganancias de Capital procedentes de criptomonedas deben declararse en “Ganancias y pérdidas patrimoniales derivadas de transferencias de activos”

Modelo 100 – Declaración del IRPF

El Modelo 100 es el formulario fiscal español que utilizan las personas para presentar su declaración de impuestos sobre la renta. También se conoce como “Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas” o “IRPF” en español.

El formulario incluye varias secciones en las que los contribuyentes deben proporcionar información como sus datos personales, fuentes de ingresos, deducciones y créditos fiscales. Es importante asegurarse de que toda la información proporcionada sea precisa, ya que los errores u omisiones pueden resultar en multas o sanciones.

Modelo 714 – Declaración del Impuesto sobre el Patrimonio

El Modelo 714 es el formulario fiscal español que utilizan las personas para presentar una declaración de sus activos a nivel mundial si su valor neto supera los 700.000€. También se conoce como “Impuesto sobre el Patrimonio” en español.

Los principales activos gravados por el Impuesto sobre el Patrimonio incluyen: Bienes inmuebles 

Depósitos bancarios e inversiones 

Activos y derechos 

Bienes de lujo 

Objetos de arte y antigüedades 

Seguros

Modelo 720 – Declaración de cuentas y valores en entidades financieras extranjeras

El Modelo 720 es un formulario fiscal español que se introdujo en 2012 como medida para combatir el fraude fiscal y promover la transparencia en la economía española.

El formulario requiere que los residentes españoles declaren cualquier activo extranjero que posean que supere determinados umbrales, incluyendo cuentas bancarias, valores, bienes inmuebles y otros activos.

La información proporcionada en el formulario se utiliza por las autoridades fiscales españolas para verificar el cumplimiento de las obligaciones fiscales y detectar posibles casos de evasión fiscal.

Dado que el Modelo 720 fue declarado ilegal por el Tribunal de Justicia de la Unión Europea (TJUE) en enero de 2022, las autoridades españolas han introducido el Modelo 721 para informar de cualquier tenencia de criptomonedas con un valor neto superior a 50.000€ fuera de España.

Modelo 721 – Declaración de criptoactivos mantenidos fuera de España

La autoridad tributaria española Agencia Tributaria (AEAT) ha introducido el formulario Modelo 721 para prevenir la evasión fiscal en lo que respecta a criptomonedas y otros activos criptográficos.

Los contribuyentes y entidades españolas están obligados a utilizar el formulario 721 para declarar sus tenencias de criptomonedas y activos criptográficos con un valor neto total superior a 50.000€ fuera de España en su declaración fiscal anual de criptomonedas en España.

Modelo 172 y 173

Los Modelos 172 y 173 son formularios fiscales españoles dirigidos no a personas físicas, sino a empresas con sede en España que están involucradas en el mundo de las criptomonedas. Específicamente, intercambios de criptomonedas, proveedores de monederos y cualquier empresa o persona que ofrezca servicios para custodiar claves criptográficas privadas en nombre de terceros.

Modelo 172 obliga a las empresas y personas a declarar sus propios y los balances de criptomonedas de sus clientes.

Modelo 173 obliga a las empresas a informar de todas las transacciones que realizan, ya sea en España o en el extranjero.

Lea más acerca de los Modelos 172 y 173 y cómo utilizarlos.

Cómo calcular fácilmente tus criptoimpuestos con Blockpit

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Tu informe tributario de Blockpit también incluye declaraciones detalladas sobre el total de tus posesiones, así como resúmenes cronológicos de cada transacción individualmente.

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informe fiscal todas plusvalias 1
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Puedes importar tus transacciones de exchanges de criptomonedas, wallets y protocolos DeFi de manera automática a través de nuestras integraciones API, sincronizando direcciones de wallet o subiendo manualmente un archivo Excel. 

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FAQ

Sources & References
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Disclaimer: The information provided in this article is for general information purposes only. The information was completed to the best of our knowledge and does not claim either correctness or accuracy. For detailed information on crypto regulations, we recommend contacting a certified legal advisor in the respective country.