2026: Das Finanzamt bekommt deine Krypto-Daten - CARF, DAC8

Was CARF und DAC8 konkret regeln

CARF (Crypto-Asset Reporting Framework) wurde von der OECD im August 2022 beschlossen und umfasst inzwischen über 50 teilnehmende Staaten. DAC8 ist die EU-Umsetzung von CARF (Directive on Administrative Cooperation, 8. Fassung) – inhaltlich im Wesentlichen identisch, nur EU-rechtlich verankert. Beide greifen ab dem 01.01.2026; die erste Datenübermittlung an die Finanzbehörden erfolgt 2027 für die Daten des Jahres 2026.

Wer ist meldepflichtig? Krypto-Dienstleister mit einer Lizenz oder Niederlassung in einem teilnehmenden Land – also auch Anbieter, die formal in Hongkong, Cayman Islands oder den Bahamas sitzen, aber etwa über eine Tochter in Malta, Litauen oder Deutschland operieren (Beispiele: Binance, Bybit). Effektiv: alle relevanten zentralen Börsen sind betroffen. DEXs ohne KYC-Layer sind technisch außen vor – aber das Auszahlungsgateway zur CEX bleibt sichtbar.

Die wichtigsten Stichtage auf einen Blick:

• Januar 2026: DAC8 tritt in Kraft. Krypto-Dienstleister (CASPs) müssen ab jetzt die Daten für das Steuerjahr 2026 erfassen, also KYC-Stammdaten, Steuer-ID und Transaktionen.
• Juli 2026: Migration-Deadline aus der MiCA-Regulierung (ein eigenes Regelwerk neben CARF/DAC8): MiCA-lizenzierte Anbieter müssen ihre EU-Nutzer von der globalen auf ihre EU-Entität umziehen. Was hinter MiCA steckt und was das für dich bedeutet, liest du in unserem Artikel zur MiCA-Frist.
• Mai 2027: Nationale Reporting-Deadline. Die Plattformen übermitteln die 2026er-Daten erstmals an die nationale Finanzbehörde.
• September 2027: Internationale Reporting-Deadline. Die Behörden tauschen die Daten länderübergreifend aus.
• Ab 2028: Der Datenabgleich läuft im Regelbetrieb.

Welche Daten werden übermittelt?

• KYC-Daten: Name, Adresse, Geburtsdatum, Staatsangehörigkeit, Steuer-ID
  
  
• Transaktionen:
  
  • Tausch von Krypto zu Krypto
    
    
  • Tausch von Krypto zu Fiat (z. B. EUR)
    
    
  • Ein- und Auszahlungen (z. B. Wallet-Transfers)
    
• Wallet-Informationen: Bei Transfers musst du künftig angeben, ob es sich um deine eigene Wallet handelt oder um eine Dritt-Wallet

Noch nicht verpflichtend sind z. B. Staking-Erträge – aber das kann sich auf Länderebene jederzeit ändern.

Werden auch rückwirkend Daten gemeldet?

Grundsätzlich nein: Im Rahmen von CARF und DAC8 werden nur Daten ab 2026 gemeldet.
Aber Achtung: Steuerbehörden können unabhängig davon Sammelauskunftsersuchen an Krypto-Börsen stellen. Dann müssen diese ggf. auch Daten aus früheren Jahren übermitteln.

Ein Beispiel: Bei Bitcoin.de wurden seit Mai 2023 Personen kontaktiert, die zwischen 2015 und 2017 mehr als 50.000 € pro Jahr gehandelt haben. Der Fall zeigt: Krypto-Transaktionen können auch Jahre später noch steuerlich relevant sein.

Was passiert mit den Daten?

2027 werden die ersten gemeldeten Daten bei den nationalen Finanzbehörden eintreffen – darunter auch in Österreich und Deutschland. Was genau dann passiert, ist offiziell noch unklar, aber sehr wahrscheinlich ist:

1. Abgleich mit vorhandenen Steuerdaten: Wer Krypto hat, aber nichts gemeldet hat, könnte auffallen.
   
   
2. „Rote Flagge“ bei den Behörden: Alle Personen mit gemeldetem Krypto-Account werden vermutlich intern markiert – und bei Bedarf genauer geprüft.
   
   
3. Fokus auf die Top-User: Besonders Nutzer mit hohem Handelsvolumen oder großen Einzahlungen könnten früh Post vom Finanzamt bekommen.

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</div><div class="label"><span class="text_bold text-color-blue">Wichtig</span></div></div><div class="label">Mit CARF enden die Datenlücken: Ab 2027 melden Krypto-Dienstleister Transaktionen automatisch an die Behörden. Weltweit gehen Millionen Datensätze raus – bei Binance allein <strong id="">>100 Mio. Accounts</strong>. In Österreich dürften ab 2027 <strong id="">mindestens 600.000 Personen</strong> betroffen sein.</div></div>

Was bedeutet das für dich als Krypto-Nutzer?

Wenn du vom Finanzamt informiert wurdest – etwa per Schreiben – und anschließend nichts unternimmst, kann das als vorsätzliche Steuerhinterziehung gewertet werden. Die Folgen reichen von Geldstrafen bis hin zu Haft, und ein „Ich wusste das nicht“ zählt dann nicht mehr als Ausrede. Bisher kam man mit einer freiwilligen Nachmeldung oft noch glimpflich davon – ab 2027 könnte sich das ändern.

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