Krypto Tax Loss Harvesting: Wie du mit Verlusten echte Steuervorteile erzielst

Krypto Tax Loss Harvesting ist eine effektive Strategie, um deine Steuerlast zu senken und das Beste aus deinen Kryptowährungsinvestitionen herauszuholen. Die Idee dahinter ist simpel: Du verkaufst Kryptowährungen, die im Wert gefallen sind, um damit Gewinne aus anderen Anlagen auszugleichen – und reduzierst so dein steuerpflichtiges Einkommen.

Während diese Methode bei traditionellen Investments schon lange etabliert ist, machen die hohe Volatilität und die besonderen Steuerregeln für Kryptowährungen sie gerade für Krypto-Trader besonders interessant.

In diesem Guide erfährst du alles, was du über die Verlust-Optimierung bei Kryptowährungen wissen musst: Wie funktioniert sie? Ist sie in Deutschland erlaubt? Wann solltest du sie anwenden? Und wie kannst du deine Verluste korrekt nachverfolgen und beim Finanzamt melden?

<div fs-richtext-component="info-box" class="info-box protip"><div class="flex-info-card"><img src="https://assets-global.website-files.com/65098a145ece52db42b9c274/650c6f4b151815fb0be48cec_Lightning.svg" loading="lazy" width="64" height="64" alt="" class="icon-info-box"><div fs-richtext-component="info-box-text" class="info-box-content"><p class="color-neutral-800">Die Steuerregeln für Kryptowährungen können schnell kompliziert werden. Blockpit Plus unterstützt dich mit einem leistungsstarken Tool, das das Optimierungspotential in deinem Portfolio automatisch erkennt. Melde dich jetzt an und analysiere dein Krypto-Portfolio!</p></div></div></div>

Du siehst dir das lieber als Video an? Dann schau rein – inklusive zwei weiterer legaler Tipps, wie du deine Krypto-Steuern senken kannst:

Ist Tax Loss Harvesting für Kryptowährungen erlaubt?

Ja, in Deutschland ist das sogenannte Tax Loss Harvesting für Kryptowährungen erlaubt. 

Der Handel mit Kryptowährungen fällt unter die Regelungen für private Veräußerungsgeschäfte gemäß § 23 EStG. 

Dadurch können Krypto-Verluste innerhalb der einjährigen Spekulationsfrist steuerlich geltend gemacht werden, um Gewinne aus anderen privaten Veräußerungsgeschäften auszugleichen und so die Steuerlast zu reduzieren.

Dabei müssen jedoch zwei wichtige Aspekte beachtet werden:

1. Realisierte Verluste 

Nur tatsächlich realisierte Verluste, also Verluste aus dem Verkauf oder Tausch von Kryptowährungen, können steuerlich geltend gemacht werden. Unrealisierte Verluste, bei denen die Kryptowährungen lediglich an Wert verloren haben, ohne dass ein Verkauf stattgefunden hat, sind steuerlich nicht relevant.

2. Haltedauer

Die Verluste müssen innerhalb der einjährigen Spekulationsfrist gemäß § 23 EStG realisiert werden. Verluste aus Verkäufen nach Ablauf dieser Frist sind steuerlich unbeachtlich.

Weitere Informationen zu diesen Themen findest du auch hier:

Krypto Verluste steuerlich geltend machen

Haltefrist für Kryptowährungen

Welche Arten von Gewinnen können durch Krypto-Verluste ausgeglichen werden?

In Deutschland können Krypto-Verluste nur solche Gewinne ausgleichen, die ebenfalls unter private Veräußerungsgeschäfte (§ 23 EStG) fallen. Dazu gehören:

Gewinne aus dem Verkauf von Kryptowährungen

Verluste aus dem Handel mit Kryptowährungen können mit Gewinnen aus dem Verkauf anderer Kryptowährungen verrechnet werden.

Gewinne aus dem Verkauf von Edelmetallen

Wenn Edelmetalle wie Gold oder Silber innerhalb der einjährigen Spekulationsfrist mit Gewinn verkauft wurden, können Krypto-Verluste diese Gewinne reduzieren.

Gewinne aus dem Verkauf von Immobilien

Immobilien, die innerhalb der zehnjährigen Spekulationsfrist verkauft werden, zählen ebenfalls zu den privaten Veräußerungsgeschäften. Gewinne daraus können durch Krypto-Verluste ausgeglichen werden, sofern alle gesetzlichen Bedingungen erfüllt sind.

Gewinne aus anderen privaten Veräußerungsgeschäften

Dazu zählen weitere Vermögenswerte wie Kunstwerke oder Sammlerstücke, sofern diese innerhalb der Spekulationsfrist verkauft werden.

Gibt es einen Maximalbetrag für Tax Loss Harvesting?

Nein, es gibt keine spezifische Höchstgrenze für die Verrechnung der Verluste beim Tax Loss Harvesting, sie können im selben Kalenderjahr vollständig mit entsprechenden Gewinnen aus privaten Veräußerungsgeschäften ausgeglichen werden.

Es ist jedoch wichtig zu beachten, dass Verluste aus privaten Veräußerungsgeschäften nicht mit Einkünften aus anderen Einkunftsarten (z. B. aus nichtselbstständiger Arbeit oder Kapitalvermögen) verrechnet werden können.

Sollten die Verluste die Gewinne übersteigen, können die verbleibenden Verluste in zukünftige Jahre vorgetragen werden, um dort mit Gewinnen aus privaten Veräußerungsgeschäften verrechnet zu werden.

Überschüssige Verluste in zukünftige Steuerjahre übertragen

Was passiert, wenn die Höhe der Verluste, die du realisert hast, die Höhe der Gewinne übersteigt, die du verrechnen kannst? 

Überschüssige Verluste gehen nicht verloren.

In Deutschland ist es möglich, überschüssige Verluste aus dem Handel mit Kryptowährungen in zukünftige Steuerjahre zu übertragen, wenn sie nicht vollständig mit Gewinnen aus dem gleichen Jahr verrechnet werden konnten. 

Dies wird als Verlustvortrag bezeichnet.

Überschüssige Verluste können ohne zeitliche Begrenzung vorgetragen werden, bis sie durch entsprechende Gewinne aus privaten Veräußerungsgeschäften ausgeglichen sind.

Auch hier gibt es keine Höchstgrenze für die Höhe der Verluste, die in die nächsten Jahre vorgetragen werden können.

<div fs-richtext-component="info-box" class="info-box"><div class="flex-info-card"><img src="https://assets-global.website-files.com/65098a145ece52db42b9c274/650c6f4cef4c34160eab4440_Info.svg" loading="lazy" width="64" height="64" alt="" class="icon-info-box"><div fs-richtext-component="info-box-text" class="info-box-content"><p class="color-neutral-800">Der Verlustvortrag gilt nur für Verluste, die innerhalb der einjährigen Spekulationsfrist gemäß § 23 EStG entstanden sind. Verluste aus privaten Veräußerungsgeschäften, die außerhalb der Spekulationsfrist realisiert wurden, sind steuerlich nicht relevant und können daher auch nicht vorgetragen werden.</p></div></div></div>

Wann ist der beste Zeitpunkt für Tax Loss Harvesting?

Das Timing ist entscheidend, um das Beste aus der steuerlichen Verlustnutzung zu machen. Der beste Zeitpunkt für diese Steueroptimierungsstrategie hängt von deiner finanziellen Situation und den lokalen Steuervorschriften ab, aber einige Zeitpunkte und Marktsituationen sind dafür besser geeignet als andere.

1. Gegen Ende des Steuerjahres

Das Ende des Kalender- oder Steuerjahres ist oft der beliebteste Zeitpunkt für die Nutzung von Steuerverlusten.

Wenn das Jahr zu Ende geht, können Anleger die Leistung ihres Portfolios bewerten und Anlagen mit schlechter Performance identifizieren, die sie mit Verlust verkaufen können.

Dieser Zeitpunkt ermöglicht es dir, die im Laufe des Jahres erzielten Gewinne auszugleichen und dein zu versteuerndes Einkommen zu reduzieren, bevor du deine Steuererklärung abgibst.

<div fs-richtext-component="info-box" class="info-box protip"><div class="flex-info-card"><img src="https://assets-global.website-files.com/65098a145ece52db42b9c274/650c6f4b151815fb0be48cec_Lightning.svg" loading="lazy" width="64" height="64" alt="" class="icon-info-box"><div fs-richtext-component="info-box-text" class="info-box-content"><p class="color-neutral-800">Die Steuerplanung ist am Jahresende in der Regel besser vorhersehbar, da du ein klareres Bild von deinen Gewinnen, Verlusten und deiner gesamten Steuerschuld hast. Wenn du im Dezember Verluste aufnimmst, kannst du deine Steuerstrategie noch vor Jahresende anpassen.</p></div></div></div>

Willst du mehr erfahren? Sieh mal hier rein: 5 Hacks zum Jahresende, um die Krypto-Steuern zu senken

2. Während Marktabschwüngen

Marktabschwünge bieten ideale Bedingungen für die Nutzung von Steuerverlusten.

Die Volatilität auf dem Kryptowährungsmarkt führt oft zu einem starken Rückgang der Vermögenswerte.

Wenn du in solchen Zeiten Vermögenswerte verkaufst, um Verluste zu realisieren, kannst du deine steuerpflichtigen Gewinne reduzieren oder diese Verluste auf künftige Jahre vortragen.

<div fs-richtext-component="info-box" class="info-box protip"><div class="flex-info-card"><img src="https://assets-global.website-files.com/65098a145ece52db42b9c274/650c6f4b151815fb0be48cec_Lightning.svg" loading="lazy" width="64" height="64" alt="" class="icon-info-box"><div fs-richtext-component="info-box-text" class="info-box-content"><p class="color-neutral-800">Wenn du glaubst, dass sich der Wert des Vermögenswerts wieder erholen wird, kannst du ihn nach der Verlustnutzung zurückkaufen, aber achte auf die Regeln für den „Wash Sale“, falls sie in deinem Land gelten.</p></div></div></div>

3. Vor regulatorischen Änderungen

Die Steuergesetze für Kryptowährungen entwickeln sich ständig weiter. Wenn dein Land Änderungen in Erwägung zieht, wie z. B. die Einführung einer „Wash Sale“-Regel für Kryptowährungen oder die Änderung der Steuersätze für Kapitalgewinne, kann es ratsam sein, proaktiv zu handeln.

Die Verlustoptimierung vor Inkrafttreten solcher Regeln stellt sicher, dass du die bestehenden Steuervorteile nutzen kannst.

4. Während der Neuausrichtung deines Portfolios

Die Umschichtung deines Portfolios - sei es zur Diversifizierung oder zur Anpassung deines Risikos - ist eine weitere Möglichkeit, steuerliche Verluste zu nutzen.

Durch den Verkauf von Kryptowährungen, die sich nicht gut entwickeln, kannst du Verluste ausgleichen und deine Investitionen mit deiner langfristigen Strategie in Einklang bringen.

5. Nach permanenten Verlusten oder gescheiterten Investitionen

Wenn es unwahrscheinlich ist, dass sich ein Vermögenswert erholt, z. B. nach einem Rug Pull, einem Zusammenbruch eines Projekts oder nach Fehlinvestitionen in hochspekulative Vermögenswerte wie Meme Coins, ist es ein guter Zeitpunkt, um Verluste zu realisieren.

Das Festhalten an einem fast wertlosen Vermögenswert bringt keinen finanziellen Vorteil, aber die Realisierung des Verlusts kann deine Steuersituation verbessern.

Wenn du zum Beispiel in einen gescheiterten Meme Coin oder in ein Projekt investiert hast, das sich als Betrug herausgestellt hat, kannst du durch die Nutzung des Verlusts sicherstellen, dass du einen finanziellen Vorteil aus einer schlechten Investition ziehst.

Wash Sale Regeln

Eine Wash Sale Rule ist eine Regel, die Steuertricks verhindern soll. 

Sie besagt: Wenn du eine Anlage (z. B. Aktien oder Kryptowährungen) mit Verlust verkaufst, darfst du diese oder eine ähnliche Anlage nicht sofort wieder kaufen, nur um den Verlust von der Steuer abzusetzen.

In Deutschland gibt es keine expliziten Vorschriften zu Wash-Sales, aber die Steuerbehörden könnten ähnliche Transaktionen kritisch prüfen, wenn sie als steuerlicher Gestaltungsmissbrauch (§ 42 AO – Abgabenordnung) eingestuft werden.

Wann kann es problematisch werden?

Wenn Kryptowährungen nach einem Verlustverkauf nahezu sofort oder nach sehr kurzer Zeit wieder zurückgekauft werden, könnte dies von der Finanzverwaltung als missbräuchlich angesehen werden, insbesondere wenn keine wirtschaftliche Notwendigkeit für die Transaktion vorliegt. Du solltest also sicherstellen, dass alle Transaktionen gut dokumentiert sind und der Kauf oder Verkauf klar begründet werden kann.

<div fs-richtext-component="info-box" class="info-box"><div class="flex-info-card"><img src="https://assets-global.website-files.com/65098a145ece52db42b9c274/650c6f4cef4c34160eab4440_Info.svg" loading="lazy" width="64" height="64" alt="" class="icon-info-box"><div fs-richtext-component="info-box-text" class="info-box-content"><p class="color-neutral-800">Unser Tipp: Lass etwas Zeit zwischen Verkauf und Rückkauf vergehen und dokumentiere jede Transaktion sorgfältig. Der Rückkauf sollte aus wirtschaftlichen Gründen erfolgen – nicht nur aus steuerlichen. So bleibst du auf der sicheren Seite.</p></div></div></div>

Andere Dinge, die du beachten solltest

Tracke alles

Um Kryptowährungen steuerlich geltend machen zu können, ist es wichtig, dass du die Daten, Kauf- und Verkaufspreise sowie die Transaktionsgebühren für jeden Handel genau festhältst. 

Das Finanzamt kann einen Überblick über deine Transaktionen verlangen, bevor sie deine Steuererklärungen akzeptiert!

<div fs-richtext-component="info-box" class="info-box protip"><div class="flex-info-card"><img src="https://assets-global.website-files.com/65098a145ece52db42b9c274/650c6f4b151815fb0be48cec_Lightning.svg" loading="lazy" width="64" height="64" alt="" class="icon-info-box"><div fs-richtext-component="info-box-text" class="info-box-content"><p class="color-neutral-800">Der Krypto-Steuerrechner von Blockpit stellt alle deine relevanten Transaktionen in einem leicht verständlichen Format zusammen, das du bei deiner Steuererklärung anhängen kannst. </p></div></div></div>

Transaktionsgebühren sind wichtig

Der Handel mit Kryptowährungen ist oft mit Gebühren verbunden, die sich erheblich auf deine Gewinn- oder Verlustberechnungen auswirken können. 

Achte darauf, dass du diese Gebühren bei der Ermittlung des tatsächlichen Verlusts oder Gewinns aus einem Handel berücksichtigst.

Nicht steuerpflichtige Ereignisse und Ausnahmen

Einige Transaktionen, wie z. B. bestimmte Arten von Wallet-Transfers sind in Deutschland nicht steuerpflichtig. Wenn du weißt, was als steuerpflichtiges Ereignis gilt, kannst du unnötige Steuerplanung vermeiden. 

Lies unseren großen Ratgeber zu Krypto Steuern in Deutschland, um zu lernen, welche Transaktionen steuerpflichtig sind und welche nicht!

Krypto-Verluste in die Steuererklärung eintragen

Verluste aus dem Verkauf von Kryptowährungen müssen im Formular ESt 1 A in die Anlage SO eingetragen werden. 

Auf Seite 2 von Anlage SO findest du den Abschnitt “Kryptowerte”.

Der Abschnitt “Kryptowerte” kommt in der Steuererklärung für das Steuerjahr 2025 zum ersten Mal zum Einsatz. In vorherigen Steuererklärungen mussten Gewinne und Verluste aus Kryptowährungen im Abschnitt “Einheiten virtueller Währungen und / oder sonstige Token” eingetragen werden.

Zeile 45: Trage in Feld 108 eine 1 ein, wenn du Einkünfte aus dem Verkauf von Kryptowährungen erzielt hast. Feld 109 ist für Ehepartner:innen.

Zeile 46: Trage hier zum Beispiel “Kryptowährungen” oder den spezifischen Namen einer Kryptowährung ein. Wenn es sich um mehrere verschiedene Transaktionen handelt, kannst du auf den Blockpit Steuerreport verweisen, den du gemeinsam mit deiner Steuererklärung einreichen kannst.

Zeile 47: Trage Zeitpunkt der Anschaffung und Veräußerung ein. Bei mehreren Transaktionen kannst du auch einfach das gesamte Jahr vom 01.01.2023 bis zum 31.12.2023 angeben. 

Zeile 48: Trage den gesamten Veräußerungspreis aller verkauften Kryptowährungen ein.

Zeile 49: Trage die Summe der relevanten Kaufpreise aller verkauften Kryptowährungen ein.

‍Zeile 50: Trage alle mit dem Kauf/Verkauf verbundenen Werbungskosten ein. Das können zum Beispiel Transaktionsgebühren sein.

<div fs-richtext-component="info-box" class="info-box"><div class="flex-info-card"><img src="https://assets-global.website-files.com/65098a145ece52db42b9c274/650c6f4cef4c34160eab4440_Info.svg" loading="lazy" width="64" height="64" alt="" class="icon-info-box"><div fs-richtext-component="info-box-text" class="info-box-content"><p class="color-neutral-800">Blockpit zieht Transaktionsgebühren automatisch vom Gewinn ab, weshalb sie hier nicht nochmal angegeben werden sollten.</p></div></div></div>

Zeile 51: Ziehe die Anschaffungskosten (Zeile 49) und Werbungskosten (Zeile 46) vom Veräußerungspreis (Zeile 44) ab. Das Ergebnis ist dein Gewinn bzw. dein Verlust.

Zeile 58: Trage den Wert aus Zeile 51 in Feld 114 ein. Feld 115 ist für Ehepartner:innen.

Zeile 59: Gewinne oder Verluste aus weiteren Veräußerungen, wie zum Beispiel aus Kunst- oder Goldverkäufen, kommen in Feld 116. Feld 117 ist für Ehepartner:innen.

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Unser Krypto Steuerrechner ermittelt alle relevanten Werte für dich und liefert dir – neben einem umfangreichen Krypto-Steuerreport – auch gleich das vorausgefüllte Formular für die Anlage SO.

Mehr zum Thema: Krypto richtig in die Steuererklärung eintragen

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