Krypto Steuern: Vollständige Anleitung + alle Infos [2024]

Wie besteuert Deutschland Kryptowährungen? Übersichtlich zusammengefasst, verständlich ausgedrückt und regelmäßig aktualisiert. Wenn Sie einen Steuerleitfaden benötigen, ist dieser hier genau richtig.

Geprüft
von
Mag. Georg Brameshuber

Das Wichtigste auf einen Blick

  • In Deutschland zählen Kryptowährungen zu den sonstigen Wirtschaftsgütern und ihr Verkauf als privates Veräußerungsgeschäft.
  • Gewinne werden zum persönlichen Einkommensteuersatz zwischen 0% und 45% versteuert.
  • Krypto-Assets, die nach einem Jahr Haltedauer verkauft werden, sind steuerfrei.
  • Kryptogewinne bis zur Freigrenze von 600€ pro Jahr sind auch steuerfrei.
  • Krypto-Einkommen, wie z.B. aus Staking oder Lending, ist bis zur Freigrenze von 256€ pro Jahr steuerfrei.
Geschrieben von
Florian Wimmer
Aktualisiert am:
February 16, 2024
Kapitel 1

Krypto-Steuer Basics

Die Grundlagen der Besteuerung von Kryptowährungen in Deutschland

Als Investor:in, Miner:in oder Trader:in, kommst du unweigerlich mit steuerlichen Fragen in Berührung. Die Besteuerung von Kryptowährungen ist ein komplexes Gebiet, welches oft Verwirrung und Unsicherheit auslöst. Keine Sorge, wir sind hier, um dir zu helfen.

In diesem Guide beleuchten wir die verschiedenen Aspekte der Besteuerung von Kryptowährungen in Deutschland. Von den grundlegenden Aspekten des Steuerrechts, bis hin zu spezifischen Anwendungsfällen und Strategien zur Optimierung - wir haben alles abgedeckt.

Der Kryptosektor hat kürzlich bedeutende Schwankungen erlebt, einschließlich des Preisverfalls wichtiger Währungen und finanzieller Herausforderungen für Schlüsselakteure, was die Volatilität des Marktes unterstreicht. Trotz dieser Turbulenzen wurden erhebliche Fortschritte in innovativen Bereichen wie DeFi, NFTs und dem Metaverse gemacht, was die anhaltende Dynamik und das Potenzial für zukünftige Entwicklungen in der Kryptowelt zeigt.

Unabhängig davon, ob du direkt betroffen warst oder durch den Handel mit Krypto Gewinne oder Verluste erzielt hast, müssen diese korrekt in deiner Steuererklärung angegeben werden. In unserem Leitfaden zur Krypto Steuer 2023 für Deutschland zeigen wir dir, wie du dies am besten angehst.

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Müssen Kryptowährungen in Deutschland versteuert werden?

Kurze Antwort:

Ja.

Mittlere Antwort:

Gewinne aus Kryptowährungen müssen grundsätzlich versteuert werden. Krypto Gewinne sind steuerfrei, wenn sie unter 600€ liegen oder die Haltedauer mehr als ein Jahr beträgt.

Einkommen aus Kryptowährungen muss auch versteuert werden. Krypto Einkommen ist steuerfrei, wenn es unter der Freigrenze von 256€ liegt.

Lange Antwort:

Wenn du als Privatperson in Kryptowährungen und -Assets wie Bitcoin und Co. investierst, kannst du damit eine Steuerpflicht auslösen. Voraussetzung dafür ist, dass du in Deutschland deinen Wohnsitz oder gewöhnlichen Aufenthaltsort hast (das heißt, du befindest dich mehr als 180 Tage pro Jahr in Deutschland). 

Das Gegenstück zum privaten Investor ist der gewerbliche Investor. Voraussetzung dafür ist beispielsweise, dass Investitionen für Dritte getätigt werden. Die Entscheidung, ob privat oder schon gewerblich tätig, führt immer wieder zu Diskussionen, wie Krypto-Steuerberater Georg Brameshuber ausführt: 

„Prinzipiell stellt sich die Frage, ob im Gesamtbild eine gewerbliche Tätigkeit entfaltet wird. Wirkliche Gewissheit gibt nur der Blick auf den Einzelfall. Jedoch müssen sowohl eine hohe Anzahl an Transaktionen als auch hochpreisige Transaktionen nicht zwangsläufig zu einer gewerblichen Verortung führen.”

Da beim Großteil der Krypto-Nutzer:innen davon auszugehen ist, dass sie privat handeln, richten wir uns mit diesem Guide an Privatpersonen.

Krypto-Assets gelten in Deutschland als sonstige Wirtschaftsgüter. Der Verkauf zählt als privates Veräußerungsgeschäft, Gewinne müssen daher zum persönlichen Einkommensteuersatz versteuert werden. 

Die Höhe der Steuer für Kryptowährungen hängt von deinem Einkommen und deinem Familienstand (ledig oder verheiratet) ab.

Die Einstufung als sonstiges Wirtschaftsgut bringt für Anleger:innen in Deutschland einen besonderen Vorteil: Gewinne bleiben bis zur Freigrenze von 600€ oder beim Verkauf nach der Spekulationsfrist von einem Jahr (min. 365 Tage) steuerfrei.

Wie viele Steuern zahlt man in Deutschland auf Kryptowährungen?

Gewinne aus dem Handel mit Kryptowährungen werden in Deutschland zum persönlichen Einkommensteuersatz zwischen 0% und 45% versteuert. Krypto Gewinne sind steuerfrei, wenn sie unter 600€ pro Jahr liegen oder die Assets länger als ein Jahr gehalten wurden.

<figure class="block-table">
   <table>
       <thead>
           <tr>
               <th>Steuersatz</th>
               <th>Unverheiratete Steuerzahler:innen</th>
               <th><strong>Verheiratete Steuerzahler:innen</strong></th>
           </tr>
       </thead>
       <tbody>
           <tr>
               <td>0%</td>
               <td>Bis zu 10.908€</td>
               <td>Bis zu 21.816€</td>
           </tr>
           <tr>
               <td>14-24%</td>
               <td>10.909€ – 15.999€</td>
               <td>21.817€ – 31.998€</td>
           </tr>
           <tr>
               <td>24-42%</td>
               <td>16.000€ – 62.809€</td>
               <td>31.999€ – 125.618€</td>
           </tr>
           <tr>
               <td>42%</td>
               <td>62.810€ – 277.825€</td>
               <td>125.619 – 555.650€</td>
           </tr>
           <tr>
               <td>45%</td>
               <td>Mehr als 277.825€</td>
               <td>Mehr als 555.650€</td>
           </tr>
       </tbody>
   </table>
   <figcaption>Einkommensteuertabelle Deutschland 2023</figcaption>
</figure>

Warum muss ich Krypto-Steuern in Deutschland zahlen?

Auch wenn es niemand gerne tut, Steuern zahlen macht durchaus Sinn. Mit Steuergeld kann der Staat Krankenhäuser, Straßen und Schulen bauen, er kann Arme und Arbeitslose unterstützen und das Vermögen gerechter verteilen. 

In Deutschland musst du dich selbständig um deine Steuern kümmern, denn es besteht eine Mitwirkungspflicht. Du kannst also nicht einfach warten, bis der Staat auf dich zukommt. Stattdessen musst du selbst aktiv werden und sämtliche steuererheblichen Tatsachen vollständig und wahrheitsgemäß offenlegen. Unser Krypto-Steuerrechner kann dir dabei viel Arbeit abnehmen.

Was passiert, wenn ich keine Krypto-Steuern zahle?

Das Bundeszentralamt für Steuern (BZSt) ist dafür zuständig, dass alle Steuerzahler:innen ihrer Steuerpflicht nachkommen. Wer sich nicht sicher ist, ob er oder sie das in der Vergangenheit korrekt getan hat, kann jederzeit proaktiv handeln und Änderungen früherer Steuererklärungen beim Finanzamt beantragen. Mehr zum Thema findest du hier: Steuerhinterziehung bei Kryptowährungen.

Und wer gerade erst beginnt, regelmäßig in Kryptowährungen zu investieren, sollte von Anfang an eine Krypto-Steuersoftware verwenden. 

Damit lassen sich binnen Minuten die eigenen Krypto-Steuern berechnen und zudem das gesamte Portfolio über Jahre hinaus übersichtlich tracken.

Obwohl eher eine Ausnahme, kann es bei bewusst falschen Angaben zu Geld- und Freiheitsstrafen von bis zu 10 Jahren kommen. 

Wahrscheinlicher sind hingegen Steuerrückzahlungen, Zinsen und Verspätungszuschläge.

Woher weiß das Bundeszentralamt für Steuern (BZSt), dass ich Kryptowährungen halte?

Viele glauben, dass der Handel mit Krypto anonym ist. Tatsächlich ist es so, dass Regierungen Krypto-Nutzer:innen zurückverfolgen können. Wie groß diese Anstrengungen aktuell sind, ist schwer zu sagen. Die Technologie dafür ist aber vorhanden. 

Zum Beispiel können Behörden durch die Analyse der jeweiligen Blockchain mittels spezieller Software Personendaten erheben und natürlich auch durch Druck auf Exchanges, die Herausgabe der Daten von Krypto Steuersünder:innen verlangen. 

Die weitreichende Einführung von KYC-Prozessen (Know your Customer) bei der Registrierung bzw. europaweite Anstrengungen – Stichwort EU-Richtlinie DAC8 bzw. MiCA (Regulation on Markets in Crypto-Assets) – sprechen für zunehmende Regulierungstendenzen.

Mehr zum Thema findest du hier: Wie erfährt das Finanzamt von Kryptowährungen?

Muss ich auch Steuern auf Krypto-Gewinne zahlen, die bereits Jahre zurückliegen?

Ja. Du solltest über deine Kryptowährung-Transaktionen der letzten 10 Jahre Buch führen. Es besteht nämlich durchaus die Chance, dass du kontrolliert wirst. Und gerade im volatilen Krypto-Space können sich Beträge schnell summieren. Schwere Steuerhinterziehung liegt vor, wenn die hinterzogene Steuer mehr als 50.000€ beträgt. 

Am einfachsten ist eine durchgehende Dokumentation mit der Krypto-Steuersoftware von Blockpit, in der Transaktionsdatum, Wert in Euro zum Transaktionsdatum, Verwendungszweck und Empfangsadresse übersichtlich und automatisch dokumentiert werden. 

Wenn du nicht sicher bist, ob du die Transaktionen deiner Kryptowährungen und -Assets richtig angegeben hast, solltest du dich am besten proaktiv an das BZSt wenden, denn es gibt eine Berichtigungspflicht unrichtiger Erklärungen.

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In diesem Kapitel
Kapitel 2

Besteuerung von Krypto-Transaktionen

Eine Aufschlüsselung der verschiedenen Krypto-Transaktionen und ihrer Besteuerung.

Wann muss ich Krypto-Steuern zahlen?

Vereinfacht gesagt musst du Steuern in Deutschland immer dann zahlen, wenn ein Besteuerungsanspruch besteht.

Konkret zahlst du Steuern auf sonstige Einkünfte aus der Veräußerung privater Wirtschaftsgüter bzw. auch für Einkünfte aus sonstigen Leistungen.

Damit sind zum Beispiel passive Einkommen aus Staking oder Lending gemeint. Das klingt fürs Erste recht kompliziert, darum haben wir ein kurzes Video für dich gemacht, das die dringendsten Fragen in zwei Minuten beantwortet:

Da du jetzt einen ersten Überblick bekommen hast, sehen wir uns hier noch einmal in aller Ruhe die Details an. Du zahlst Steuern:

  • Wenn du Krypto noch vor dem Ablauf der Haltefrist verkaufst (und dabei einen Gewinn von über 600€ erzielst). Beispiel: Bei einem Ankauf am 01.03.2022 ist ein Verkauf steuerpflichtig, der bis einschließlich 01.03.2023 getätigt wird. Ein Verkauf ab dem 02.03.2023 ist steuerfrei.  
  • Wenn du dein Einkommen gewerblich erzielst. Dass die Unterscheidung privat/gewerblich nicht immer eindeutig ist, hat Krypto-Steuerberater Georg Brameshuber bereits oben ausgeführt. Am ehesten liegt eine Gewerblichkeit wohl beim Krypto Mining vor: „Beim Mining liegt mittlerweile die Vermutung nahe, dass durchschnittliche Miner:innen, die kostendeckend operieren, eine Operationsdichte aufweisen, die einen Gewerbebetrieb nahelegen.”
  • Wenn du von deinem Arbeitgeber in Krypto bezahlt wirst.
  • Wenn du Krypto-Einkommen erzielst. Gemeint sind damit Einkünfte aus Mining, Lending, Staking, Forging, Masternodes, Margin Trading und Airdrops/Bounties. Zur Info: Bounties unterscheiden sich von Airdrops vor allem darin, dass die Höhe der ausgegeben Belohnung für das Erfüllen einer bestimmten Leistung nicht dem Zufall unterliegt. Mehr dazu weiter unten.

<div fs-richtext-component="info-box" class="info-box"><div class="flex-info-card"><img src="https://assets-global.website-files.com/65098a145ece52db42b9c274/650c6f4cef4c34160eab4440_Info.svg" loading="eager" width="64" height="64" alt="" class="icon-info-box"><div fs-richtext-component="info-box-text" class="info-box-content"><p class="color-neutral-800">Das BMF-Schreiben vom 10.05.2022 vertritt die Ansicht, dass Mining grundsätzlich eine gewerbliche Tätigkeit entsprechend § 15 EStG (Einkommensteuergesetz, Anm.) darstellt, die jedoch der Einzelfallprüfung unterliegt. Gleiches gilt für Forging, bei dem es sich um ein aktives Staking mit Blockerstellung handelt.</p></div></div></div>

Übersicht der steuerpflichtigen Kryptotransaktionen in Deutschland

Wann muss ich keine Krypto-Steuern zahlen?

<div fs-richtext-component="tax-status-tax-free" class="tax-status-pills tax-free"><div>Steuerfrei</div></div>

Das Wichtigste zuerst: Wenn du Kryptowährungen über ein Jahr besitzt, die du nicht aus Kapitalerträgen (z.B. Margin Trading) erhalten hast, dann ist der Verkauf im Privatbereich stets steuerfrei, egal wie hoch dein Gewinn ist. 

Darüber hinaus gibt es vereinfacht gesagt zwei Szenarien, die dich von einer Steuerlast befreien:

  1. Es werden keine steuerrelevanten Ereignisse realisiert. Das heißt, es gibt schlicht und einfach keinen Gewinn. (Warum eine Steuererklärung selbst bei einem Verlustszenario Sinn macht, erfährst du etwas weiter unten.)
  2. Deine Gewinne bleiben unterhalb bestimmter Freigrenzen.
Steuerfrei Kryptotransaktionen in Deutschland

Wie kann ich Verluste gegenrechnen?

<div fs-richtext-component="tax-status-tax-free" class="tax-status-pills tax-free"><div>Steuerlich absetzbar</div></div>

Verluste aus Kryptowährungsgeschäften innerhalb der einjährigen Haltefrist können Gewinne desselben, des vorangegangenen oder des folgenden Steuerjahres mindern, ermöglicht durch den Verlustvortrag oder Verlustrücktrag.

Der Rücktrag ist auf das Vorjahr begrenzt, während der Vortrag zeitlich unbegrenzt ist. Ein Verlustrücktrag senkt das zu versteuernde Einkommen des Vorjahres, was zu einer Steuererstattung führen kann, falls zuvor zu viel Steuer gezahlt wurde.

<div fs-richtext-component="info-box" class="info-box protip"><div class="flex-info-card"><img src="https://assets-global.website-files.com/65098a145ece52db42b9c274/650c6f4b151815fb0be48cec_Lightning.svg" loading="eager" width="64" height="64" alt="" class="icon-info-box"><div fs-richtext-component="info-box-text" class="info-box-content"><p class="color-neutral-800">Pro-Tipp: Wurden innerhalb des Kalenderjahres 2022 Gewinne und innerhalb des Kalenderjahres 2023 Verluste erzielt, kannst du die Verluste von 2023 in das Jahr 2022 zurücktragen. Die transparente Auflistung der jeweiligen Gewinne und Verluste hast du mit der Krypto-Steuersoftware Blockpit dabei stets im Blick.</p></div></div></div>

Kryptoverluste von der Steuer absetzen

Mit Kryptowährungen Waren und Dienstleistungen kaufen

<div fs-richtext-component="tax-status-income-tax" class="tax-status-pills"><div>Einkommenssteuersatz 0-45%</div></div>

Eine Ausgabe von Krypto-Assets für Waren (z.B. einen PC) oder Dienstleistungen stellt einen Veräußerungsvorgang dar. Dementsprechend sind Krypto-Gewinne innerhalb eines Jahres auch zu versteuern. Ein Beispiel:

Angenommen, du hast für 2.000€ Bitcoin gekauft. Der steigende Kurs hat dafür gesorgt, dass dein Investment mittlerweile 5.000€ wert ist. Wenn du mit diesen Bitcoin einen PC kaufst, musst du den Gewinn (also die Differenz von 3.000€) versteuern, als wäre es dein Einkommen.

Kryptowährungen verschenken und spenden

<div fs-richtext-component="tax-status-tax-free" class="tax-status-pills tax-free"><div>Steuerfrei</div></div>

Du kannst bis zu 20.000€ pro Jahr steuerfrei schenken (zum Beispiel Bekannten) und musst dabei auch nicht die Einjahresfrist beachten. Bei Ehepartner:innen liegt die Grenze gar bei 500.000€.

Für diese Freibeträge gilt jedoch eine 10 jährige Frist! Die Freibeträge können innerhalb von 10 Jahren aufgebraucht werden. Sind die 10 Jahre um, erneuen sich die Freibeträge für Schenkungen.

Krypto-Spenden sind ebenfalls steuerfrei.

<div fs-richtext-component="info-box" class="info-box"><div class="flex-info-card"><img src="https://assets-global.website-files.com/65098a145ece52db42b9c274/650c6f4cef4c34160eab4440_Info.svg" loading="eager" width="64" height="64" alt="" class="icon-info-box"><div fs-richtext-component="info-box-text" class="info-box-content"><p class="color-neutral-800">Bitte beachte, dass die Einjahresfrist bei einer Schenkung auf den Beschenkten übertragen wird.</p></div></div></div>

Kryptowährungen kaufen

<div fs-richtext-component="tax-status-tax-free" class="tax-status-pills tax-free"><div>Steuerfrei</div></div>

Wer Krypto mit Fiat (also herkömmlichen Geld) kauft, muss dafür keine Steuern zahlen.

Account-Transfers

<div fs-richtext-component="tax-status-tax-free" class="tax-status-pills tax-free"><div>Steuerfrei</div></div>

Wenn du Krypto bewegst, also von einer Wallet zur nächsten transferierst oder zu einer neuen Exchange mitnimmst, ist das ebenfalls steuerfrei. Wichtig ist dabei jedenfalls eine genaue Aufzeichnung.

Krypto Account Transfers sind steuerfrei

Sonderfälle bei der Besteuerung von Kryptowährungen in Deutschland

Wie bei vielen Steuerthemen gibt es auch bei den Krypto-Steuern einige Ausnahmen und Sonderfälle. Damit diese nicht zum Hindernis in deiner Steuererklärung werden, schauen wir sie uns hier genauer an.

Kryptowährungen tauschen

<div fs-richtext-component="tax-status-income-tax" class="tax-status-pills"><div>Einkommenssteuersatz 0-45%</div></div>

Wenn du ein Krypto-Asset gegen ein anderes tauschst (z.B. BTC → ETH), kannst du eine Steuerpflicht auslösen. Voraussetzung dafür ist, dass du über 600€ Gewinn machst und diesen Gewinn innerhalb von 365 Tagen ab dem ursprünglichen Kauf realisierst.

Kryptowährungen swappen

<div fs-richtext-component="tax-status-tax-free" class="tax-status-pills tax-free"><div>Steuerfrei</div></div>

Die Begriffe “Tausch” und “Swap” werden oft synonym verwendet. Das ist nicht korrekt. Ein Krypto Swap meint eigentlich einen Austausch von Coins innerhalb eines Projekts, etwa vorübergehend ausgegebene ERC20-Token, die in den nativen Blockchain-Token des Projekts “geswappt” werden. Ein Swap ist damit im Gegensatz zum Tausch steuerneutral.

Verlorene oder gestohlene Kryptowährungen

<div fs-richtext-component="tax-status-tax-free" class="tax-status-pills tax-free"><div>Steuerlich absetzbar</div></div>

Hast du Assets durch einen Betrug oder Hack verloren, kannst du diese Verluste in der Steuererklärung in der Anlage SO angeben. Das Finanzamt wird prüfen, ob dies als Verlust angerechnet werden kann. Hier gibt es keine Garantie und es hängt immer vom Einzelfall ab.

Trading mit Stablecoins

<div fs-richtext-component="tax-status-income-tax" class="tax-status-pills"><div>Einkommenssteuersatz 0-45%</div></div>

Stablecoins sind Kryptowährungen mit hoher Preisstabilität (daher auch das “stable” im Namen). Ihr Kurs ist typischerweise an eine klassische Fiat-Währung, etwa den US-Dollar (TrueUSD) oder den Euro (EURB) gebunden. 

Steuerpflichtig wird der Verkauf von Stablecoins erst dann, wenn du mit ihnen innerhalb eines Jahres (365 Tage) tradest und dadurch über 600€ Gewinn erzielst.

ICOs & IEOs

<div fs-richtext-component="tax-status-income-tax" class="tax-status-pills"><div>Einkommenssteuersatz 0-45%</div></div>

Initial Coin Offerings (ICO) und Initial Exchange Offerings (IEO) sind mit dem Prinzip des Börsengangs eines Unternehmens (Initial Public Offering, kurz IPO) vergleichbar. Das Ziel: Start-ups verkaufen Token gegen Krypto-Assets und generieren so Kapital. 

Steuerlich ist ein Kauf von ICOs und IEOs mit Krypto-Trades vergleichbar. Dabei werden auch hier die Werte von Kaufzeitpunkt und Verkaufszeitpunkt verglichen. 

Steuerpflichtig sind diese Ereignisse nur, wenn innerhalb eines Jahres (365 Tage) wieder verkauft wird und dabei ein Gewinn von über 600€ entsteht.

Margin-Trading mit Kryptowährungen

<div fs-richtext-component="tax-status-income-tax" class="tax-status-pills"><div>Kapitalertragsteuer 25%</div></div>

Margin-Trading bezeichnet einen Handel mit Fremdkapital. Zur Verfügung gestellt wird das Fremdkapital von einem Broker und zwar im Gegenzug für eine gewisse Sicherheitsleistung, die sogenannte Margin. (Eine Margin ist grundsätzlich niedriger als das zur Verfügung gestellte Fremdkapital, Anm.). 

Trader:innen können mittels Hebeln die von ihnen eingelegte Sicherheitsleistung multiplizieren und damit auf Anstieg oder Fall eines zugrunde liegenden Krypto-Assets spekulieren. 

Der Vorteil: So lassen sich selbst mit wenig Kapital größere Positionen handeln.

In der Regel fallen hier auch Zinsen an. Die Klassifizierung als Termingeschäft führt dazu, dass Einkünfte aus Margin-Trading pauschal einem Steuersatz von 25% der Kapitalertragsteuer unterworfen werden. 

Die steuerlich günstige einjährige Haltefrist kann auf Kapitaleinkünfte jedoch nicht angewendet werden. 

Trading mit Futures

<div fs-richtext-component="tax-status-income-tax" class="tax-status-pills"><div>Kapitalertragsteuer 25%</div></div>

Beim Future-Trading werden oft keine Krypto-Assets gekauft oder verkauft. Stattdessen spekulieren Investor:innen auf den Anstieg oder Fall eines Assets in der Zukunft.

Auch hier kommt die Klassifizierung als Termingeschäft zum Zug.

Gegenstand des Termingeschäfts ist nicht die Kryptowährung, sondern der Differenzausgleich.

Einkünfte aus dem Trading mit Futures werden demnach pauschal einem Steuersatz von 25% der Kapitalertragsteuer unterworfen.

Auch hier kann die steuerlich günstige einjährige Haltefrist nicht angewendet werden.

Aber Achtung: Werden bei Futures Kryptowährungen geliefert, liegt ein privates Veräußerungsgeschäft vor.

Airdrops

<div fs-richtext-component="tax-status-income-tax" class="tax-status-pills"><div>Einkommenssteuersatz 0-45% bei Veräußerung</div></div>

Airdrops und Bounties sind ein beliebtes Marketingtool und zugleich eine Belohnung für Nutzer:innen. Mit dem BMF-Schreiben vom Mai 2022 ergeben sich ein paar Änderungen, die mit Abstand wichtigste davon:

Erträge aus Airdrops als auch Bounties werden als Anschaffungsvorgänge definiert.

Bei der Besteuerung hingegen gibt es Unterschiede. Im besten Fall ersparen sich Nutzer:innen sogar eine Versteuerung.

Sehen wir uns zuerst die Airdrop Steuern:

Wichtig ist hier, ob der Zufall bzw. ein Zufallselement über die Höhe des Airdrops entscheidet oder ob die Höhe der zu erhaltenden Rewards bereits von Beginn an exakt definiert wurde.

Kommt der Zufall zum Zug, dann überlagert dieses Element den Zusammenhang von Leistung und Gegenleistung. Ein Beispiel:

Du machst bei einer Airdrop-Verlosung mit und kannst Rewards in der Höhe von 5€ bis 200€ gewinnen. Diese Art von Airdrops sind bei Zufluss nicht steuerbar und werden mit 0€ Anschaffungskosten eingetragen. Bei einer Veräußerung innerhalb der einjährigen Haltefrist müssen sie aber sehr wohl versteuert werden.

Georg Brameshuber bringt es noch einmal auf den Punkt:

„Airdrops müssen beim Zufluss selbst nicht besteuert werden. So gesehen sind sie nicht steuerwirksam. Die Coins oder Token, die man im Rahmen eines Airdrops erhält, gelten als mit null angeschafft und werden bei einer Veräußerung innerhalb eines Jahres (365 Tage, Anm.) in voller Höhe versteuert. Die Anschaffungskosten von null gelten selbstverständlich auch, wenn der Airdrop bei Zufluss bereits einen konkreten Wert hat.”

Airdrop Steuern in Deutschland

Wenn das Wort Airdrop fällt, denken viele unweigerlich an die Bitpanda BEST Rewards. Müssen jetzt also auch BEST Rewards versteuert werden? Wir haben uns die Situation genauer angesehen.

Bitpanda BEST Rewards

<div fs-richtext-component="tax-status-tax-free" class="tax-status-pills tax-free"><div>Steuerfrei</div></div>

Das Bitpanda Treueprogramm erfreut sich immer größerer Beliebtheit und ist gerade für neue Krypto-Nutzer:innen oft der erste Kontakt mit einem Krypto-Reward-Token bzw. Airdrop. Dementsprechend erhalten wir bei Blockpit auch viele Fragen zu einer etwaigen Versteuerung. Krypto-Steuerberater Georg Brameshuber bringt Licht ins Dunkel:

„Die reine Nutzung einer Plattform sollte zu keinem steuerbaren Airdrop führen, und zwar aus folgendem Grund: Die bloße Verwendung einer Plattform ist kein ‘aktives Tun’ im Sinne eines Gegenleistungscharakters. Vielmehr handelt es sich schlicht um die Inanspruchnahme einer Dienstleistung. Daher ist die Zuteilung der Bitpanda BEST Rewards nicht steuerpflichtig, weil keine Gegenleistung erfolgt. Dementsprechend gilt: Zufluss mit 0€, keine Versteuerung.”

Bounties – der etwas andere Airdrop

<div fs-richtext-component="tax-status-income-tax" class="tax-status-pills"><div>Einkommenssteuersatz 0-45% bei Zufluss</div></div> <div fs-richtext-component="tax-status-income-tax" class="tax-status-pills"><div>Einkommenssteuersatz 0-45% bei Veräußerung</div></div>

Bounties unterscheiden sich von Airdrops dadurch, dass für den Erhalt eine Gegenleistung erbracht werden muss. Diese Gegenleistung kann mitunter sehr weit gefasst sein und bereits mit dem Upload von Bildern, Fotos oder Videos auf einer Plattform oder der reinen Nennung des Betreibers in den sozialen Medien erfüllt werden.

Auch das Bereitstellen von personenbezogenen Daten kann zur Auslegung als Bounty führen. Dafür ist aber notwendig, dass diese Daten über die Informationen hinausgehen, die für den bloßen technischen Versand der Rewards notwendig sind.

Anders als bei klassischen Airdrops spielt hier das Zufallselement keine Rolle. Nutzer*innen wissen also ganz genau, was sie für das Erfüllen einer Leistung erhalten.

So werden Bounties versteuert:

Bounties sind beim Zufluss zum progressiven Einkommensteuersatz steuerbar. Ein etwaiger Zugewinn ist bei einem Verkauf innerhalb von 365 Tagen ebenso steuerbar. Nach dem Abwarten der einjährigen Haltefrist ist die Veräußerung selbstverständlich steuerfrei.

NFTs (Non-Fungible-Token)

<div fs-richtext-component="tax-status-income-tax" class="tax-status-pills"><div>Einkommenssteuersatz 0-45%</div></div>

Aus steuerlicher Sicht handelt es sich bei einem NFT-Kauf oder -Verkauf um einen Token-Tausch. Das heißt, der Gewinn ist in Deutschland zum progressiven Einkommensteuersatz zu besteuern und nach einer einjährigen Haltefrist steuerfrei. 

Georg Brameshuber:

„Der klassische NFT im Bereich der digitalen Kunst ist ein sonstiges Wirtschaftsgut und genau so zu behandeln, wie alle üblichen Krypto-Werte im Rahmen der Besteuerung auch.”

Erfahre mehr zu NFT Steuern in Deutschland.

<div fs-richtext-component="info-box" class="info-box"><div class="flex-info-card"><img src="https://assets-global.website-files.com/65098a145ece52db42b9c274/650c6f4cef4c34160eab4440_Info.svg" loading="eager" width="64" height="64" alt="" class="icon-info-box"><div fs-richtext-component="info-box-text" class="info-box-content"><p class="color-neutral-800">Auch im Schreiben vom Mai 2022 hat sich das BMF noch nicht explizit zur Besteuerung von NFTs geäußert. Daher gehen wir weiterhin von einer Besteuerung als sonstiges Wirtschaftsgut aus. Sollte sich das ändern, geben wir euch hier natürlich Bescheid.</p></div></div></div>

Hard Forks & Soft Forks

<div fs-richtext-component="tax-status-tax-free" class="tax-status-pills tax-free"><div>Steuerfrei</div></div>

Eine Fork (engl. Gabel) beschreibt eine Änderung bzw. Abzweigung an einem Blockchain-Protokoll. Unterschieden wird prinzipiell zwischen richtungsweisenden Hard- und eher modifizierenden Soft-Forks.

Beispiele für Hard-Forks sind Bitcoin Cash und Bitcoin Gold, die durch eine Abzweigung aus der Bitcoin-Blockchain entstanden sind und fortan unabhängig bestehen. 

Soft-Forks sind eher mit Software-Upgrades zu vergleichen. Wenn alle Nutzer*innen sich darauf einigen, ersetzt die neue Fassung frühere Grundregeln der Währung.  

Was uns zur Versteuerung bringt: 

Bei Hard-Forks kommt die sogenannte Fußstapfentheorie zum Zug. Das bedeutet, dass beim Ursprungsasset (altes Asset) keine steuerlichen Veränderungen Anwendung finden. 

Für das neu entstandene Asset gilt: Das Anschaffungsdatum des Ursprungsassets wird auf die neuen Coins übertragen. Die Anschaffungskosten werden entsprechend des Verhältnisses der Marktwerte aufgeteilt. 

In den meisten Fällen haben die neu enstandenen Assets im Zeitpunkt des Hardforks noch keinen Marktwert, weswegen die Anschaffungskosten bei 0€ liegen.

Die Anschaffungskosten verbleiben bei den Einheiten der vor der Hard Fork existierenden virtuellen Währung.

Mehr zur Besteuerung von Soft Forks und Hard Forks.

DeFi (Decentralized Finance)

DeFi ist heute nicht mehr aus Krypto wegzudenken. Dennoch lässt sich der Begriff nur schwer abgrenzen und sorgt nach wie vor für Missverständnisse. Georg Brameshuber definiert DeFi wie folgt:

“Unter DeFi versteht man die seit 2020 entstandenen Finanzinnovationen im Bereich Blockchain und Krypto-Tech, die auf Basis von Protokollumgebungen stattfinden.”

Das Besondere an DeFi ist, dass es ohne zentrale Finanzdienstleister wie Makler, Börsen oder Banken auskommt. Dienstleistungen (etwa Kreditaufnahme- und Vergabe, Verbriefung von Vermögenswerten oder Versicherungen) werden dezentral anhand von intelligenten Verträgen (Smart Contracts) abgewickelt.

Im Zusammenhang mit DeFi fallen stets auch Begriffe wie Yield Farming, Staking, Lending, Masternodes oder Liquidity Mining/Pools. Gemeint sind damit im weitesten Sinne Trading-Strategien, mit denen sich passives Einkommen aus Krypto (meist in Form von sogenannten Rewards) generieren lässt.

Wie werden DeFi-Assets besteuert?

Die Möglichkeit, mit Krypto-Assets Rewards und damit passives Einkommen zu generieren, erfreut sich zunehmender Beliebtheit. So werden sie besteuert:

Erträge aus Lending, Staking, Mining, Forging und Masternodes werden im BMF-Schreiben als Anschaffungsvorgänge definiert. Wie die Anschaffungskosten genau ermittelt werden, belegt das Schreiben (siehe Rn 43 im PDF des BMF-Schreiben Kryptowährungen) ebenso:

“Die Anschaffungskosten entsprechen dem Marktkurs im Zeitpunkt der Anschaffung der Einheiten einer virtuellen Währung oder sonstigen Token (Ableitung aus § 6 Absatz 6 Satz 1 EStG). Wenn ein Börsenkurs vorhanden ist, ist dieser als Marktkurs zu Grunde zu legen. Bei fehlenden Börsenkursen kann ein Kurs von einer Handelsplattform (z. B. Kraken, Coinbase und Bitpanda) oder einer webbasierten Liste (z. B. https://coinmarketcap.com/de) angesetzt werden.”

Kommt es zu einer späteren Veräußerung der Rewards, so ist diese im Rahmen der einjährigen Haltefrist steuerbar.

Staking

<div fs-richtext-component="tax-status-income-tax" class="tax-status-pills"><div>Einkommenssteuersatz 0-45%</div></div>

Einnahmen aus Staking unterliegen als Teil der privaten Vermögensverwaltung der Besteuerung nach § 22 Nummer 3 EStG. Das bedeutet, dass Staking Rewards als sonstige Leistungen in der Steuererklärung anzugeben sind. Sonstige Leistungen, die in Summe maximal 256€ pro Jahr betragen, sind steuerfrei. Dazu zählen auch Einkommen aus Forging, Lending, dem Betreiben einer Masternode sowie Airdrops gegen Gegenleistung.

Erfahre mehr über Staking Steuern in Deutschland.

Gibt es die 10 Jahre Haltefrist bei Staking noch?

Wenn du dich schon etwas länger mit Krypto-Assets befasst, dann hast du bestimmt von der 10 Jahre Haltefrist für Staking-Coins gehört. Die Debatte wurde bereits vor ein paar Jahren geführt und fußt auf dem in § 23 Abs. 1 Satz 1 Nr. 2 Satz 4 EStG genannten Gesetzeswortlaut:

“Bei Wirtschaftsgütern im Sinne von Satz 1, aus deren Nutzung als Einkunftsquelle zumindest in einem Kalenderjahr Einkünfte erzielt werden, erhöht sich der Zeitraum auf zehn Jahre.”

Mit dem BMF Schreiben Kryptowährungen vom Mai 2022 gibt es jetzt auch in dieser Thematik Klarheit: Die Verlängerung der Jahresfrist auf 10 Jahre wurde nämlich vom BMF gestrichen, sehr zur Freude von Blockpit und der gesamten deutschen Krypto-Community.

Passives und aktives Staking

Zusätzlich unterscheidet das BMF nun auch zwischen aktivem und passivem Staking. Aktives Staking meint die Teilnahme an der Blockerstellung. Das BMF-Schreiben erwähnt hier den Begriff des Forging. Wer Forging betreibt, handelt ähnlich wie beim Mining mitunter gewerblich.

Weitaus wichtiger jedoch für die meisten Nutzer:innen ist die reine Teilnahme an Staking-Pools ohne Übernahme der Blockerstellung. Das sogenannte passive Staking wird prinzipiell nicht als eine gewerbliche Tätigkeit gesehen.

Alle weiteren Details und Änderungen, die das BMF-Schreiben mit sich bringt, findest du in unserem ausführlichen Blockpit Artikel BMF Schreiben Kryptowährungen.

Lending

<div fs-richtext-component="tax-status-income-tax" class="tax-status-pills"><div>Einkommenssteuersatz 0-45%</div></div>

Rewards aus Lending werden im BMF-Schreiben als Anschaffungsvorgänge definiert. Die Anschaffungskosten werden folgendermaßen ermittelt:

“Die Anschaffungskosten entsprechen dem Marktkurs im Zeitpunkt der Anschaffung der Einheiten einer virtuellen Währung oder sonstigen Token (Ableitung aus § 6 Absatz 6 Satz 1 EStG). Wenn ein Börsenkurs vorhanden ist, ist dieser als Marktkurs zu Grunde zu legen. Bei fehlenden Börsenkursen kann ein Kurs von einer Handelsplattform (z. B. Kraken, Coinbase und Bitpanda) oder einer webbasierten Liste (z. B. https://coinmarketcap.com/de) angesetzt werden.”

Kommt es zu einer späteren Veräußerung der Rewards, so ist diese im Rahmen der einjährigen Haltefrist steuerbar.

Beachte außerdem die Freigrenze für Sonstige Leistungen von in Summe maximal 256€ pro Jahr. Hier zählt auch Lending hinzu. 

Mining

<div fs-richtext-component="tax-status-income-tax" class="tax-status-pills"><div>Einkommenssteuersatz 0-45%</div></div>

Auch Rewards aus Mining werden im BMF-Schreiben als Anschaffungsvorgänge definiert. Die Anschaffungskosten werden folgendermaßen ermittelt:

“Die Anschaffungskosten entsprechen dem Marktkurs im Zeitpunkt der Anschaffung der Einheiten einer virtuellen Währung oder sonstigen Token (Ableitung aus § 6 Absatz 6 Satz 1 EStG). Wenn ein Börsenkurs vorhanden ist, ist dieser als Marktkurs zu Grunde zu legen. Bei fehlenden Börsenkursen kann ein Kurs von einer Handelsplattform (z. B. Kraken, Coinbase und Bitpanda) oder einer webbasierten Liste (z. B. https://coinmarketcap.com/de) angesetzt werden.”

Kommt es zu einer späteren Veräußerung der Rewards, so ist diese im Rahmen der einjährigen Haltefrist steuerbar.

Beachte außerdem die Freigrenze für Sonstige Leistungen von in Summe maximal 256€ pro Jahr. Hier zählt auch Mining hinzu. 

Erfahre mehr über Mining Steuern in Deutschland.

DeFi Steuern in Deutschland

Exchange Fees

<div fs-richtext-component="tax-status-tax-free" class="tax-status-pills tax-free"><div>Steuerlich absetzbar</div></div>

Transaktionsgebühren, also Gas Fees und ähnliches, kannst du als Ausgaben geltend machen und deinen Gewinnen gegenüberstellen.

Die Blockpit Steuersoftware für Kryptowährungen berücksichtigt Transaktionsgebühren allerdings schon als Anschaffungsnebenkosten und somit sind sie vom Gewinn bereits abgezogen. Du musst sie in der Steuererklärung also nicht separat angeben.

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In diesem Kapitel
Kapitel 3

Krypto-Steuern optimieren

Einfache Wege, um deine Kryptotransaktionen zu optimieren und deine Steuerlast zu reduzieren.

Wie lassen sich Krypto-Steuern umgehen?

Krypto-Steuern dürfen nicht umgangen werden. Auch wenn es niemand gerne tut, Steuern zahlen macht durchaus Sinn. Mit Steuergeld kann der Staat Krankenhäuser, Straßen und Schulen bauen, er kann Arme und Arbeitslose unterstützen und das Vermögen gerechter verteilen.

Steuerhinterziehung ist außerdem illegal und es droht dabei eine Geld- bzw. eine Freiheitsstrafe von bis zu zehn Jahren. Außerdem müssen die hinterzogenen Steuern zuzüglich Zinsen und Verspätungszuschlägen gezahlt werden.

Was allerdings schon möglich ist, ist deine Krypto-Steuern zu optimieren. Wie das funktioniert, kannst du im nächsten Abschnitt nachlesen.

Krypto Steuern optimieren: So reduzierst du deine Steuerlast

Es gibt einige Möglichkeiten, wie du effektiv deine Krypto-Steuern optimieren kannst und dir dadurch mehr Geld bleibt. 

1. HODL

Der einfachste Steuerspartipp ist, Kryptowährungen und -Assets wie Bitcoin oder Ethereum für über 12 Monate zu halten. Egal wie hoch deine Gewinne sind, du musst sie nach einem Jahr nicht versteuern.

Wer aktiver und regelmäßiger traden möchte, sollte seine Accounts in unterschiedliche Wallets aufteilen. Leg dir eine Wallet für langfristige Investments zu (Hodl) und eine für Shortterm-Trading. So kannst du deine Kryptowährungen und -Assets sauber trennen und vermeidest, unabsichtlich Steuern zu zahlen.

2. Gewinn + Verlust = weniger Steuern

Darüber hinaus kannst du deine Steuerschuld minimieren, indem du ihr Ausgaben gegenüberstellst. Zu möglichen Ausgaben gehören Transaktionsgebühren (Gas Fees) oder Kosten für Wallets. So kannst du Krypto-Verluste mit Gewinnen verrechnen. Ebenfalls absetzbar sind die Kosten für eine Blockpit-Lizenz.

<div fs-richtext-component="info-box" class="info-box protip"><div class="flex-info-card"><img src="https://assets-global.website-files.com/65098a145ece52db42b9c274/650c6f4b151815fb0be48cec_Lightning.svg" loading="eager" width="64" height="64" alt="" class="icon-info-box"><div fs-richtext-component="info-box-text" class="info-box-content"><p class="color-neutral-800">Pro-Tipp: Die Kosten für deine Blockpit-Lizenz kannst du in das Feld „Werbungskosten im Zusammenhang mit dem Veräußerungsgeschäft“ eintragen. Du findest es in Zeile 46 der Anlage SO (2023). Hier kannst du auch die Anschaffungskosten für Wallets, Gas Fees und sogar Internet-Kosten angegeben.</p></div></div></div>

3. Freigrenzen beachten

Vergiss außerdem nicht die Freigrenzen. Kryptowährungs-Gewinne sind steuerfrei, wenn sie weniger als 600€ pro Jahr betragen. Sonstige Leistungen, die in Summe maximal 256€ pro Jahr betragen, sind ebenfalls steuerfrei. Dazu zählen Einkommen aus Mining, Forging, Staking, Lending und dem Betreiben einer Masternode sowie Airdrops gegen Gegenleistung. 

4. Gründung einer Trading-GmbH

Solltest du mit Kryptoderivaten und Futures handeln, könnten die steuerlichen Vorteile einer Trading-GmbH interessant sein. Der Zweck einer solchen ist der Handel mit Aktien, Optionen oder Termingeschäften. Gewinne werden mit etwa 30% besteuert (Körperschafts- und Gewerbesteuer). Auch bei der Verlustverrechnung gibt es Begünstigungen.

5. Spezialfall Wash Trading: Das musst du wissen

Das steuerliche Realisieren von Verlusten (innerhalb von 365 Tagen ab Zufluss) ist eine beliebte Möglichkeit, die eigene Steuerlast zu reduzieren. Manche Trader:innen kaufen dabei oft die gleichen Kryptowährungen und -Assets nach kurzer Zeit wieder nach. Mit dem in den Medien oft genannten Begriff “Wash Trading”, das durch künstliche Marktaktivität eine Form der Marktmanipulation darstellt, hat dieser Vorgang aber nichts zu tun:

„Es gibt da eine relativ klare Abgrenzung, wie sich “Wash Trading” oder neutraler formuliert Portfolio-Optimierung einordnen lässt. Sie verläuft entlang der Linie, ob die steuerpflichtige Person ein wirtschaftliches Risiko eingeht und es mit all den Vorgängen, die sie setzt, auch voll mitträgt. Wenn das der Fall ist, dann liegt auch kein Gestaltungsmissbrauch vor.”

Steueroptimierung für Kryptowährungen in Deutschland

FiFo oder LiFo: Welche Berechnungsmethode wird bei meiner Steuererklärung herangezogen?

Gemäß deutscher Auslegung ist die First-in-First-out-Methode (FiFo) am besten geeignet, die Anschaffungskosten von Kryptowährungen und -Assets zuverlässig zu bestimmen. 

Das heißt: Die zuerst angeschafften Krypto-Assets (First-in) werden auch als Erstes wieder verkauft (First-out). Die Differenz dient als Grundlage für die Versteuerung späterer Erlöse und Gewinne.

In der Vergangenheit wurde oft auch die LiFo-Methode (Last in First out) als Option dargestellt. Blockpit wies dabei stets auf die Gefahr hin, dass diese Auslegung mitunter von den Finanzämtern nicht akzeptiert wird. Mit dem BMF-Schreiben vom Mai 2022 wird nun bestätigt, dass LiFo als Rückfallmethode nicht angewandt werden kann.

Alles zum Thema Gewinnermittlung bei Kryptowährungen.

In diesem Kapitel
Kapitel 4

Steuererklärung vorbereiten & automatisieren

Was du über das Finanzamt, die Abgabe deiner Krypto-Steuererklärung und die Nutzung von Blockpit wissen musst

Wie mache ich meine Steuererklärung für Kryptowährungen?

Deine Krypto-Steuererklärung reichst du als Teil deiner jährlichen Einkommenssteuererklärung bei deinem zuständigen Finanzamt ein. Das kannst du manuell mittels Formularen oder elektronisch mittels Elster machen. Alle Details findest du im folgenden Abschnitt.

Wo gibt man Kryptowährungen in der Steuererklärung an?

Die Gewinne aus dem Verkauf von Kryptowährungen und -Assets (Veräußerungen) musst du in der Anlage SO eintragen. Die exakte Höhe ermittelst du so: 

Veräußerungspreis (Verkaufspreis) abzüglich Anschaffungskosten und Veräußerungskosten. 

Den Überschuss musst du dann versteuern. Je nach Einstufung beträgt der Steuersatz zwischen 0 % und 45 %, der Gewinn fließt in das gesamte zu versteuernde Einkommen ein.

<div fs-richtext-component="info-box" class="info-box"><div class="flex-info-card"><img src="https://assets-global.website-files.com/65098a145ece52db42b9c274/650c6f4cef4c34160eab4440_Info.svg" loading="eager" width="64" height="64" alt="" class="icon-info-box"><div fs-richtext-component="info-box-text" class="info-box-content"><p class="color-neutral-800">Achtung: Veräußerungsverluste können nicht mit anderen Einkunftsarten verrechnet werden. Zusätzlich musst du Zuflüsse aus Staking, Lending, Masternodes und Co. in der Anlage SO angeben.</p></div></div></div>

Die Steuererklärung kann in Deutschland manuell oder mittels Elster elektronisch an das Finanzamt übermittelt werden – Anlage SO (Sonstige Einkünfte). Wichtig für deine Angaben ist auch das Hauptformular ESt 1 A.

Falls du Termingeschäfte abgewickelt hast, benötigst du zusätzlich das Anlageformular KAP.

Mehr zum Thema: Krypto richtig in die Steuererklärung eintragen

<div fs-richtext-component="info-box" class="info-box protip"><div class="flex-info-card"><img src="https://assets-global.website-files.com/65098a145ece52db42b9c274/650c6f4b151815fb0be48cec_Lightning.svg" loading="eager" width="64" height="64" alt="" class="icon-info-box"><div fs-richtext-component="info-box-text" class="info-box-content"><p class="color-neutral-800">Pro-Tipp: Die richtigen Formulare auszuwählen, ist eine Sache. Das korrekte Befüllen mit den exakt berechneten Beträgen in den entsprechenden Zeilen etwas ganz anderes. Bei Blockpit erhältst du einen rechtskonformen Steuerreport. Vereinfacht gesagt ist das ein PDF, indem bereits genau steht, wo du welche Beiträge in deiner Steuererklärung eintragen musst. Etwas weiter unten haben wir Screenshots aus dem Blockpit Steuerbericht für dich zusammengestellt.</p></div></div></div>

Du musst in deiner Steuererklärung nicht angeben, wie viel Kryptowährungen oder -Assets du besitzt.

Allerdings musst du Gewinne für Krypto-Assets angeben, die du kürzer als ein Jahr (365 Tage) hältst und die bei der Veräußerung die Freigrenze von 600€ überschreiten. 

Ebenso musst du Krypto-Einkommen, die über die Freigrenze von 256€ hinausgehen, als sonstige Leistungen angeben. 

Grundsätzlich empfehlen wir, all diese Transaktionen aufzuzeichnen und im Fall der Fälle (z.B. auch beim „Auscashen“) vorweisen zu können. 

Du weißt ja, wie das so ist, better safe than sorry.

Neben dem Namen der Kryptowährung, zum Beispiel Bitcoin, Ether oder Solana trägst du hier auch das Kauf- und Veräußerungsdatum, den Verkaufspreis, die Anschaffungskosten (Kaufpreis) sowie Werbungskosten ein. Gewinne und Verluste aus anderen Veräußerungsgeschäften (zum Beispiel Kunst-, Gold- oder Münzverkäufen) sind ebenfalls in der Anlage SO anzugeben.

Wann ist die Abgabefrist für die Krypto-Steuererklärung?

Generell wird eine Steuererklärung immer für ein bereits zurückliegendes Jahr eingereicht. Wenn du also für 2023 deine Krypto-Steuern machen möchtest, kannst du das frühestens 2024 tun.

Das deutsche Steuerjahr beginnt am 1. Januar und dauert bis zum 31. Dezember.

Die Abgabefrist für die Steuererklärung 2023 ist der 02.09.2024. Diese Frist gilt sowohl für die Einreichung online, wie auch in Papierform.

Wer die Steuererklärung von Steuerberater:innen machen lässt, hat sogar bis zum 31.07.2025 Zeit.

Besser ist natürlich, wenn du nicht auf den allerletzten Drücker wartest. Denn wer verspätet abgibt, muss mit einem höheren Verspätungszuschlag rechnen.

Häufige Herausforderungen bei der Krypto-Steuererklärung

Der Krypto-Dschungel hat sicher noch die ein oder andere Herausforderung zu bieten. Seien es Exchanges ohne vollständige Transaktionshistorie, undurchsichtige DeFi-Plattformen oder komplexes Margin- und Futures-Trading.

Um Problemen vorzubeugen, achte schon während deiner Krypto-Aktivitäten auf eine entsprechende Dokumentation


Mit Blockpit gibt es eine Software-Lösung, die sich mit einer Vielzahl an Exchanges und Wallets verbinden kann und Transaktionen automatisch importiert. Alle anderen Vorgänge können manuell ergänzt werden.

Krypto-Steuer Software: Wie Blockpit deine Krypto-Steuererklärung automatisiert

Wenn du schon einmal eine Steuererklärung eingereicht hast, dann weißt du, wieviele Stunden in Recherche, Dokumentation und Aufbereitung fließen können. 

Mit den rechtskonformen Steuerberichten von Blockpit sparst du dir nicht nur viel Zeit, du erhältst zudem auch eine umfassende Übersicht all deiner Krypto-Transaktionen und letztendlich genau das, was du wirklich brauchst: ein rechtskonformes PDF, das du problemlos an das Finanzamt übermitteln kannst.

Damit du dir das Ganze noch etwas besser vorstellen kannst, zeigen wir dir hier die wichtigsten Screenshots aus einem Beispiel-Steuerreport von Blockpit. Du möchtest dir jedes Detail ansehen? Hier gibt’s das komplette PDF unseres Krypto-Steuer-Beispielberichts.

Krypto-Steuerbericht Übersicht

So sieht er aus, der Blockpit Steuerbericht als praktisches PDF, das du direkt beim deutschen Finanzamt einreichen kannst. Gleich zu Beginn gibt er dir einen Überblick über deine sonstigen Einkünfte, etwaige Kapitalerträge sowie Zuflüsse im Zusammenhang mit Kryptowährungen.

Blockpit Krypto Steuerreport 2023 Übersicht

Anlage SO für Kryptowährungen

Die Anlage SO (sonstige Einkünfte) ist relevant für Gewinne aus dem Verkauf von Kryptowährungen und -Assets. Praktisch: Blockpit berechnet für dich nicht nur die anzugebenden Beträge, sondern trägt sie auch gleich in das richtige Feld ein.

Blockpit Krypto Steuerreport 2023 Anlage SO 1
Blockpit Krypto Steuerreport 2023 Anlage SO 2

Anlage KAP für Kryptowährungen

In der Anlage KAP werden die Einkünfte aus Kapitalvermögen vermerkt, dazu gehören zum Beispiel Termingeschäfte, die mit einer pauschalen Abgeltungssteuer in Höhe von 25 % zuzüglich des Solidaritätszuschlags besteuert werden.

Blockpit Krypto Steuerreport 2023 Anlage KAP

Einzeltransaktionsaufstellung

Mit der exakten Auflistung all deiner Transaktionen hast du die vollständige Historie deines Kryptojahres stets im Blick. Super für einen manuellen Check und selbstverständlich auch als Dokumentationshilfe bei etwaigen Nachfragen.

Blockpit Krypto Steuerreport 2023 Einzeltransaktionsaufstellung

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In diesem Kapitel

FAQ

Etwas unklar? Hier haben wir wichtige Fragen für dich zusammengefasst.

Wann fallen bei Kryptowährungen Steuern an?

Wenn du als Privatperson in Kryptowährungen und -Assets wie Bitcoin und Co. investierst, kannst du damit eine Steuerpflicht auslösen. Voraussetzung dafür ist, dass du in Deutschland deinen Wohnsitz oder gewöhnlichen Aufenthaltsort hast (das heißt, du befindest dich mehr als 180 Tage pro Jahr in Deutschland).

Krypto-Assets gelten in Deutschland als sonstige Wirtschaftsgüter. Der Verkauf zählt als privates Veräußerungsgeschäft, Gewinne müssen daher zum persönlichen Einkommensteuersatz versteuert werden. Die Höhe der Steuer hängt von deinem Einkommen und deinem Familienstand (ledig oder verheiratet) ab.

In welchen Fällen sind Kryptowährungen steuerfrei?

Wenn du Kryptowährungen über ein Jahr besitzt, die du nicht aus Kapitalerträgen (z.B. Margin Trading) erhalten hast, dann ist der Verkauf im Privatbereich stets steuerfrei, egal wie hoch dein Gewinn ist. 

Darüber hinaus gibt es vereinfacht gesagt zwei Szenarien, die dich von einer Steuerlast befreien:

1. Es werden keine steuerrelevanten Ereignisse realisiert. Das heißt, es gibt schlicht und einfach keinen Gewinn. (Warum eine Steuererklärung selbst bei einem Verlustszenario Sinn macht, erfährst du etwas weiter unten.)

2. Deine Gewinne bleiben unterhalb bestimmter Freigrenzen.

Wie lang ist die Haltefrist für Kryptowährungen?

Die Haltefrist für Kryptowährungen beträgt ein Jahr. Wenn du sie über ein Jahr besitzt und sie nicht aus Kapitalerträgen (z.B. Margin Trading) erhalten hast, dann ist der Verkauf im Privatbereich stets steuerfrei, egal wie hoch dein Gewinn ist. 

Wie hoch ist der Steuersatz auf Krypto-Gewinne?

Als Krypto-Steuersatz wird der gewöhnliche persönliche Einkommensteuersatz zugrunde gelegt. Dieser beträgt zwischen 14 % und 45 %. Zusätzlich kommt noch ein Solidaritätszuschlag zur Anwendung.

Wie hoch ist die Freigrenze bei Kryptowährungen?

Deine Kryptowährungs-Gewinne sind steuerfrei, wenn sie weniger als € 600 pro Jahr betragen. Bei den € 600 handelt es sich um eine Freigrenze. Das heißt, sobald du einen Euro darüberliegst, musst du den gesamten Gewinn versteuern (also bereits ab € 601). 

Sonstige Leistungen, die in Summe maximal € 256 pro Jahr betragen, sind steuerfrei. Dazu zählen Einkommen aus Mining, Forging, Staking, Lending und dem Betreiben einer Masternode sowie Airdrops gegen Gegenleistung. 

Was passiert, wenn ich meine Krypto Gewinne nicht versteuere?

Obwohl eher eine Ausnahme, kann es bei bewusst falschen Angaben zu Geld- und Freiheitsstrafen von bis zu 10 Jahren kommen. Wahrscheinlicher sind hingegen Steuerrückzahlungen, Zinsen und Verspätungszuschläge.

Wie wird Bitcoin BTC besteuert?

Wenn du als Privatperson in Bitcoin BTC investierst, kannst du damit eine Steuerpflicht auslösen. Voraussetzung dafür ist, dass du in Deutschland deinen Wohnsitz oder gewöhnlichen Aufenthaltsort hast (das heißt, du befindest dich mehr als 180 Tage pro Jahr in Deutschland). 

Der Verkauf von Bitcoin zählt als privates Veräußerungsgeschäft, Gewinne müssen daher zum persönlichen Einkommensteuersatz versteuert werden. Die Höhe der Steuer hängt von deinem Einkommen und deinem Familienstand (ledig oder verheiratet) ab.

Wie wird Ethereum ETH besteuert?

Wenn du als Privatperson in Ethereum ETH investierst, kannst du damit eine Steuerpflicht auslösen. Voraussetzung dafür ist, dass du in Deutschland deinen Wohnsitz oder gewöhnlichen Aufenthaltsort hast (das heißt, du befindest dich mehr als 180 Tage pro Jahr in Deutschland). 

Der Verkauf von Ethereum ETH zählt als privates Veräußerungsgeschäft, Gewinne müssen daher zum persönlichen Einkommensteuersatz versteuert werden. Die Höhe der Steuer hängt von deinem Einkommen und deinem Familienstand (ledig oder verheiratet) ab.

Melden Krypto-Börsen wie Binance oder Coinbase an das Finanzamt?

Eine pauschale Antwort ist zu diesem Thema nicht möglich. Die Anbieter unterscheiden sich durch ihre Dienstleistungen (Börse oder Marktplatz) und den Rechtssystemen, denen sie unterliegen. Hier findet sich eine detaillierte Aufstellung einiger der größten Krypto-Börsen mit entsprechenden Informationen.

Sind Kryptosteuern verfassungswidrig?

Nein. Mit dem BMF Schreiben Kryptowährungen vom Mai 2022 gibt es sogar eine bundesweit einheitliche Verwaltungsanweisung zur ertragsteuerrechtlichen Behandlung von Kryptowährungen.

Kann ich Steuern in Kryptowährungen bezahlen?

Nein, bisher ist das in Deutschland nicht möglich.

In welchen Ländern sind Kryptowährungen steuerfrei?

Aktuell sind beispielsweise Portugal, Singapur, Malta und die Schweiz als sehr kryptofreundliche Länder für Privatpersonen einzustufen.

Sources & References
Update Log

02/2024: Update auf 2024 / Neue Steuerformulare

Haftungsausschluss: Die in diesem Beitrag bereitgestellten Informationen dienen nur allgemeinen Informationszwecken. Die Informationen wurden nach bestem Wissen erstellt und erheben keinen Anspruch auf Richtigkeit oder Genauigkeit. Für detaillierte Informationen zu den Krypto-Regulierungen empfehlen wir, sich an einen zertifizierten Rechtsberater im jeweiligen Land zu wenden.