Krypto-Steuer in Deutschland: Regeln, Haltefrist & Freigrenze

3. Die einjährige Haltefrist

Nach aktueller Rechtslage ist bei Kryptowährungen grundsätzlich die Zeit zwischen Anschaffung und Veräußerung (Verkauf, Tausch, etc.) entscheidend.

Man spricht hier von der einjährigen Haltefrist für Kryptowährungen.

Liegt sie bei weniger als einem Jahr, kann ein Gewinn steuerpflichtig sein. Erfolgt die Veräußerung nach Ablauf der Jahresfrist, fällt der Gewinn grundsätzlich nicht unter § 23 EStG.

<div class="card_body_small infobox yellow margin-bottom_medium margin-top_small"><div class="flex_horizontal gap-xxsmall margin-bottom_xxsmall"><div class="icon_small is-infobox w-embed"><svg xmlns="http://www.w3.org/2000/svg" width="24" height="24" viewBox="0 0 24 24" fill="none"><path d="M11.25 4.53286C9.73455 3.56279 7.93246 3 6 3C4.86178 3 3.76756 3.19535 2.75007 3.55499C2.45037 3.66091 2.25 3.94425 2.25 4.26212V18.5121C2.25 18.7556 2.36818 18.9839 2.56696 19.1245C2.76574 19.265 3.02039 19.3004 3.24993 19.2192C4.10911 18.9156 5.03441 18.75 6 18.75C7.99502 18.75 9.82325 19.4573 11.25 20.6357V4.53286Z" fill="#ff9800"></path><path d="M12.75 20.6357C14.1768 19.4573 16.005 18.75 18 18.75C18.9656 18.75 19.8909 18.9156 20.7501 19.2192C20.9796 19.3004 21.2343 19.265 21.433 19.1245C21.6318 18.9839 21.75 18.7556 21.75 18.5121V4.26212C21.75 3.94425 21.5496 3.66091 21.2499 3.55499C20.2324 3.19535 19.1382 3 18 3C16.0675 3 14.2655 3.56279 12.75 4.53286V20.6357Z" fill="#ff9800"></path></svg></div><div class="label"><span class="text_bold text-color-blue">Wichtig</span></div></div><div class="label">Die Jahresfrist startet erst am Tag nach dem Kaufzeitpunkt und zählt dann für volle 365 Tage. Eine Veräußerung innerhalb der Jahresfrist kann steuerpflichtig sein. Bei einer zeitlich knappen Veräußerung solltest du den exakten Zeitpunkt und die steuerliche Fristberechnung prüfen lassen. Ein Kalendertag kann den Unterschied machen.</div></div>

Rechenbeispiel

Du kaufst einen Kryptowert am 15. Januar 2025.

Die Jahresfrist startet am 16. Januar 2025.

Der Verkauf ist erst am 17. Januar 2026 steuerfrei.

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Jeder Tausch startet eine neue Frist

Tauschst du BTC gegen ETH, gilt BTC als veräußert und ETH als neu angeschafft. Für die erhaltenen ETH beginnt damit eine neue Jahresfrist.

Die bisherige Haltedauer des BTC geht nicht auf die ETH über. Auch bei mehreren Wallets und Börsen muss die Historie bis zum ursprünglichen Erwerb nachvollziehbar bleiben.

<div class="card_body_small infobox highlight margin-bottom_medium margin-top_small"><div class="flex_horizontal gap-xxsmall margin-bottom_xxsmall"><div class="icon_small is-infobox w-embed"><svg xmlns="http://www.w3.org/2000/svg" width="24" height="24" viewBox="0 0 24 24" fill="none"><path fill-rule="evenodd" clip-rule="evenodd" d="M5.84399 20.154H12.824C16.23 20.154 18.1558 18.2545 18.1558 15.2104C18.1558 13.4082 17.2374 11.8984 15.5584 11.2895C16.6858 10.7294 17.5732 9.48742 17.5732 7.6853C17.5732 5.12823 15.6544 3.10693 12.4882 3.10693H9.32261V6.22412H11.7686C13.0399 6.22412 13.8794 6.906 13.8794 8.07494C13.8794 9.29259 13.0399 10.0232 11.7686 10.0232H9.32261V6.22412H5.84399V20.154ZM9.32199 12.8481V16.9638H12.1284C13.4716 16.9638 14.4311 16.2088 14.4311 14.8938C14.4311 13.6274 13.5676 12.8481 12.1284 12.8481H9.32199Z" fill="#06b6d4"></path></svg></div><div class="label"><span class="text_bold text-color-blue">Der Haltefristen-Tracker</span></div></div><div class="label">Blockpit bietet einen integrierten Haltefristen-Tracker, der dir ganz genau zeigt, welche deiner Investitionen aktuell schon steuerfrei verkauft werden können, welche Verluste aktuell noch steuerlich relevant sind, und wo sich das warten noch lohnt. Erfahre mehr: Blockpit Haltefrist-Tracker</div></div>

FiFo und Wallet-Bezug

Kannst du einzelne Einheiten nicht eindeutig zuordnen, enthält das BMF-Schreiben Vereinfachungsregeln.

Ein vereinfachtes FiFo-Verfahren kann walletbezogen genutzt werden und muss für den jeweiligen Bestand konsistent angewendet werden.

Die gewählte Methode und ihre Umsetzung sollten im Steuerreport transparent ausgewiesen werden. Ein Wechsel allein zur Optimierung des Ergebnisses ist nicht der richtige Ansatz.

Für Currency-/Payment-Token nimmt das BMF außerdem keine Verlängerung der Veräußerungsfrist auf zehn Jahre an. Andere Tokenarten und betriebliche Fälle sind davon nicht automatisch erfasst.

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Aktuelle Debatte: Wird die Haltefrist abgeschafft?

Die Besteuerung von Kryptowerten ist 2026 Gegenstand einer konkreten politischen Debatte.

Am 5. Mai 2026 brachte die Bundestagsfraktion Bündnis 90/Die Grünen einen Entwurf ein, der die einjährige Haltefrist für Kryptowerte abschaffen sollte. Nach dem Entwurf hätte die Änderung für Kryptowerte gegolten, die nach dem 31. Dezember 2025 angeschafft wurden.

Der Finanzausschuss lehnte diesen Entwurf am 20. Mai 2026 ab. Er ist damit keine beschlossene Neuregelung.

Unabhängig davon hat die Bundesregierung in ihrer Finanzplanung eine Anpassung der Kryptobesteuerung angekündigt. Bundesfinanzminister Lars Klingbeil erklärte am 16. Juli 2026, dass das BMF an einem Vorschlag arbeite. Details und eine endgültige Übergangsregel waren in den von uns geprüften offiziellen Quellen aktuell noch nicht veröffentlicht.

Wir halten dich hier auf dem Laufenden: Aktueller Stand der Krypto-Steuerreform

<div class="card_body_small infobox green margin-bottom_medium margin-top_small"><div class="flex_horizontal gap-xxsmall margin-bottom_xxsmall"><div class="icon_small is-infobox w-embed"><svg xmlns="http://www.w3.org/2000/svg" width="24" height="24" viewBox="0 0 24 24" fill="none"><path d="M7.49281 18.5C7.06823 18.5 6.67296 18.2635 6.51759 17.8684C6.18349 17.0187 6 16.0933 6 15.125C6 13.3759 6.59874 11.7667 7.60244 10.491C7.75335 10.2993 7.97456 10.1821 8.20214 10.094C8.67496 9.91091 9.09254 9.57968 9.4141 9.16967C10.1873 8.18384 11.1617 7.3634 12.2755 6.77021C12.9977 6.38563 13.6243 5.81428 13.9281 5.05464C14.1408 4.5231 14.25 3.95587 14.25 3.38338V2.75C14.25 2.33579 14.5858 2 15 2C16.2426 2 17.25 3.00736 17.25 4.25C17.25 5.40163 16.9904 6.49263 16.5266 7.46771C16.261 8.02604 16.6336 8.75 17.2519 8.75H20.3777C21.4044 8.75 22.3233 9.44399 22.432 10.4649C22.4769 10.8871 22.5 11.3158 22.5 11.75C22.5 14.5976 21.5081 17.2136 19.851 19.2712C19.4634 19.7525 18.8642 20 18.2462 20H14.2302C13.7466 20 13.2661 19.922 12.8072 19.7691L9.69278 18.7309C9.23393 18.578 8.75342 18.5 8.26975 18.5H7.49281Z" fill="#4CAF50"></path><path d="M2.33149 10.7271C1.79481 12.0889 1.5 13.5725 1.5 15.125C1.5 16.3451 1.68208 17.5226 2.02056 18.632C2.27991 19.482 3.10418 20 3.99289 20H4.90067C5.3462 20 5.62137 19.5017 5.42423 19.1022C4.83248 17.9029 4.5 16.5528 4.5 15.125C4.5 13.4168 4.97588 11.8198 5.8023 10.4593C6.0473 10.0559 5.77404 9.5 5.30212 9.5H4.24936C3.41733 9.5 2.63655 9.95303 2.33149 10.7271Z" fill="#4CAF50"></path></svg></div><div class="label"><span class="text_bold text-color-blue">Was jetzt gilt</span></div></div><div class="label">Plane keine Transaktion allein auf Basis politischer Ankündigungen. Prüfe den Rechtsstand kurz vor einer Veräußerung erneut und sichere Anschaffungsdaten, Marktwerte und Gebühren ,unabhängig davon, wie eine mögliche Reform ausfällt.</div></div>

4. Die 1.000-€-Freigrenze

Gewinne aus privaten Veräußerungsgeschäften bleiben steuerfrei, wenn ihr Gesamtbetrag im Kalenderjahr unter der 1.000-€-Freigrenze liegt.

Die Grenze gilt nicht nur für Krypto. Entscheidend ist der Gesamtgewinn aus allen privaten Veräußerungsgeschäften, die unter § 23 EStG fallen.

Die 1.000 € sind eine Freigrenze, kein Freibetrag. Bei 999 € Gesamtgewinn bleibt der Betrag steuerfrei. Erreichst du 1.000 €, entfällt diese Befreiung. Dann ist grundsätzlich der gesamte relevante Gewinn steuerpflichtig – nicht nur 1 €.

Verluste und Gewinne innerhalb der gesetzlichen Verlustverrechnungsregeln müssen vorher korrekt ermittelt werden.

<div class="card_body_small infobox yellow margin-bottom_medium margin-top_small"><div class="flex_horizontal gap-xxsmall margin-bottom_xxsmall"><div class="icon_small is-infobox w-embed"><svg xmlns="http://www.w3.org/2000/svg" width="24" height="24" viewBox="0 0 24 24" fill="none"><path d="M11.25 4.53286C9.73455 3.56279 7.93246 3 6 3C4.86178 3 3.76756 3.19535 2.75007 3.55499C2.45037 3.66091 2.25 3.94425 2.25 4.26212V18.5121C2.25 18.7556 2.36818 18.9839 2.56696 19.1245C2.76574 19.265 3.02039 19.3004 3.24993 19.2192C4.10911 18.9156 5.03441 18.75 6 18.75C7.99502 18.75 9.82325 19.4573 11.25 20.6357V4.53286Z" fill="#ff9800"></path><path d="M12.75 20.6357C14.1768 19.4573 16.005 18.75 18 18.75C18.9656 18.75 19.8909 18.9156 20.7501 19.2192C20.9796 19.3004 21.2343 19.265 21.433 19.1245C21.6318 18.9839 21.75 18.7556 21.75 18.5121V4.26212C21.75 3.94425 21.5496 3.66091 21.2499 3.55499C20.2324 3.19535 19.1382 3 18 3C16.0675 3 14.2655 3.56279 12.75 4.53286V20.6357Z" fill="#ff9800"></path></svg></div><div class="label"><span class="text_bold text-color-blue">Nicht verwechseln</span></div></div><div class="label">Für bestimmte sonstige Einkünfte, zum Beispiel Staking-Rewards, kann eine andere Freigrenze für Einkommen gelten. Die 1.000-€-Grenze dieses Abschnitts betrifft private Veräußerungsgeschäfte, nicht automatisch jede Art von Krypto-Einkommen.</div></div>

5. Wie hoch ist der Steuersatz auf Krypto-Gewinne?

Steuerpflichtige Gewinne aus privaten Veräußerungsgeschäften erhöhen dein zu versteuerndes Einkommen und werden mit deinem persönlichen Einkommensteuertarif besteuert.

Einen eigenen pauschalen Krypto-Steuersatz gibt es nicht. Wie hoch die tatsächliche Steuer ausfällt, hängt deshalb unter anderem von deinem gesamten Einkommen, deinem Familienstand und weiteren steuerlichen Faktoren ab.

Nach dem Einkommensteuertarif 2026 liegt der Grenzsteuersatz je nach Höhe des zu versteuernden Einkommens zwischen 0 % und 45 %.

Der Grundfreibetrag beträgt liegt bei 12.348 €.

Der 42-%-Bereich beginnt bei Ledigen ab 69.879 €, der 45-%-Satz ab 277.826 €.

Bei Zusammenveranlagung greift das Splittingverfahren.

Solidaritätszuschlag und Kirchensteuer können zusätzlich anfallen.

<figure class="block-table">
 <table>
   <thead>
     <tr>
       <th>Zu versteuerndes Einkommen 2026</th>
       <th>Steuersatz</th>
       <th>Tarifzone</th>
     </tr>
   </thead>
   <tbody>
     <tr>
       <td>Bis 12.348 €</td>
       <td>0 %</td>
       <td>Grundfreibetrag</td>
     </tr>
     <tr>
       <td>12.349 € bis 17.799 €</td>
       <td>Progressiv ansteigend</td>
       <td>1. Progressionszone</td>
     </tr>
     <tr>
       <td>17.800 € bis 69.878 €</td>
       <td>Progressiv ansteigend bis 42 %</td>
       <td>2. Progressionszone</td>
     </tr>
     <tr>
       <td>69.879 € bis 277.825 €</td>
       <td>42 %</td>
       <td>Spitzensteuersatz</td>
     </tr>
     <tr>
       <td>Ab 277.826 €</td>
       <td>45 %</td>
       <td>Höchststeuersatz</td>
     </tr>
   </tbody>
 </table>
</figure>

<div class="card_body_small infobox margin-bottom_medium margin-top_small"><div class="flex_horizontal-copy gap-xxsmall margin-bottom_xxsmall"><div class="icon_small is-infobox w-embed"><svg xmlns="http://www.w3.org/2000/svg" width="24" height="24" viewBox="0 0 24 24" fill="none">
 <path fill-rule="evenodd" clip-rule="evenodd" d="M2.25 12C2.25 6.61522 6.61522 2.25 12 2.25C17.3848 2.25 21.75 6.61522 21.75 12C21.75 17.3848 17.3848 21.75 12 21.75C6.61522 21.75 2.25 17.3848 2.25 12ZM10.9562 10.5584C12.1025 9.98533 13.3931 11.0206 13.0823 12.2639L12.3733 15.0999L12.4148 15.0792C12.7852 14.894 13.2357 15.0441 13.421 15.4146C13.6062 15.7851 13.4561 16.2356 13.0856 16.4208L13.0441 16.4416C11.8979 17.0147 10.6072 15.9794 10.9181 14.7361L11.6271 11.9001L11.5856 11.9208C11.2151 12.1061 10.7646 11.9559 10.5793 11.5854C10.3941 11.2149 10.5443 10.7644 10.9148 10.5792L10.9562 10.5584ZM12 9C12.4142 9 12.75 8.66421 12.75 8.25C12.75 7.83579 12.4142 7.5 12 7.5C11.5858 7.5 11.25 7.83579 11.25 8.25C11.25 8.66421 11.5858 9 12 9Z" fill="#1A73E8"></path>
</svg></div><div class="label"><span class="text_bold text-color-blue">Vereinfachtes Beispiel</span></div></div><div class="label">Liegt dein persönlicher Grenzsteuersatz bei 35 % und erhöht ein vollständig steuerpflichtiger Krypto-Gewinn dein zu versteuerndes Einkommen um 2.000 €, wären rund 700 € zusätzliche Einkommensteuer eine grobe Orientierung. Die tatsächliche Mehrsteuer ergibt sich aus der Tarifberechnung und kann davon abweichen.</div></div>

6. Krypto-Gewinne berechnen

Für ein privates Veräußerungsgeschäft gilt vereinfacht:

<div class="card_body_small infobox yellow margin-bottom_medium margin-top_small"><div class="flex_horizontal gap-xxsmall margin-bottom_xxsmall"><div class="icon_small is-infobox w-embed"><svg xmlns="http://www.w3.org/2000/svg" width="24" height="24" viewBox="0 0 24 24" fill="none"><path d="M11.25 4.53286C9.73455 3.56279 7.93246 3 6 3C4.86178 3 3.76756 3.19535 2.75007 3.55499C2.45037 3.66091 2.25 3.94425 2.25 4.26212V18.5121C2.25 18.7556 2.36818 18.9839 2.56696 19.1245C2.76574 19.265 3.02039 19.3004 3.24993 19.2192C4.10911 18.9156 5.03441 18.75 6 18.75C7.99502 18.75 9.82325 19.4573 11.25 20.6357V4.53286Z" fill="#ff9800"></path><path d="M12.75 20.6357C14.1768 19.4573 16.005 18.75 18 18.75C18.9656 18.75 19.8909 18.9156 20.7501 19.2192C20.9796 19.3004 21.2343 19.265 21.433 19.1245C21.6318 18.9839 21.75 18.7556 21.75 18.5121V4.26212C21.75 3.94425 21.5496 3.66091 21.2499 3.55499C20.2324 3.19535 19.1382 3 18 3C16.0675 3 14.2655 3.56279 12.75 4.53286V20.6357Z" fill="#ff9800"></path></svg></div><div class="label"><span class="text_bold text-color-blue">Formel</span></div></div><div class="label">Veräußerungsgewinn = Veräußerungspreis − Anschaffungskosten − unmittelbar zuordenbare Veräußerungskosten.</div></div>

Beispiel 1: Verkauf gegen Euro

Du kaufst 1 ETH für 2.000 € und zahlst 20 € Anschaffungsgebühr. Innerhalb eines Jahres verkaufst du den ETH für 3.200 €. Die Verkaufsgebühr beträgt 30 €.

Der Gewinn beträgt:

3.200 € − 2.020 € − 30 € = 1.150 €

Wenn dies zugleich dein Gesamtgewinn aus privaten Veräußerungsgeschäften im Kalenderjahr ist, ist die 1.000-€-Freigrenze überschritten. Der Gewinn ist damit grundsätzlich vollständig steuerpflichtig.

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Beispiel 2: Krypto-zu-Krypto-Tausch

Du hast BTC mit Anschaffungskosten von 4.000 € gekauft und tauschst ihn innerhalb eines Jahres gegen ETH im Marktwert von 6.000 €. Bei 20 € unmittelbar zuordenbaren Tauschkosten ergibt sich vereinfacht ein BTC-Veräußerungsgewinn von 1.980 €.

Die erhaltenen ETH werden mit ihrem Euro-Marktwert zum Tauschzeitpunkt als neue Anschaffung erfasst. Für sie beginnt eine neue Haltefrist.

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Welche Daten du für die Berechnung brauchst

• Datum und möglichst exakter Zeitpunkt jeder Anschaffung und Veräußerung.
• Menge und Art des Kryptowerts sowie beteiligte Wallet oder Börse.
• Euro-Marktwert zum Transaktionszeitpunkt – auch bei Krypto-zu-Krypto-Tausch.
• Anschaffungs- und Veräußerungsgebühren sowie deren Zuordnung.
• Transaktions-ID, Wallet-Adresse, Exchange-Export und Belege für Transfers zwischen eigenen Wallets.
• Verwendete Zuordnungsmethode und deren konsistente Anwendung je Wallet oder Bestand.

Der Krypto-Steuerbericht von Blockpit führt diese Daten zusammen und dokumentiert die Berechnung nachvollziehbar.

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7. Krypto-Verluste richtig verrechnen

Entsteht bei einer privaten Krypto-Veräußerung innerhalb der Jahresfrist ein Verlust, kann dieser steuerlich relevant sein.

Die Verlustverrechnung für Kryptowährungen ist allerdings auf dieselbe Einkunftsart begrenzt: Verluste aus privaten Veräußerungsgeschäften dürfen nur mit Gewinnen aus privaten Veräußerungsgeschäften verrechnet werden, nicht mit Arbeitslohn, Kapitalerträgen oder laufenden Staking- und Lending-Einkünften.

Sie mindern zunächst Gewinne aus privaten Veräußerungsgeschäften desselben Kalenderjahres.

Nicht genutzte Verluste können nach den Regeln des § 23 EStG in den unmittelbar vorangegangenen Veranlagungszeitraum zurück- oder in spätere Jahre vorgetragen werden. Auch dort können sie nur entsprechende Gewinne aus privaten Veräußerungsgeschäften mindern.

Damit ein Verlust festgestellt werden kann, muss er in der Steuererklärung vollständig und nachvollziehbar erklärt werden.

<div class="card_body_small infobox yellow margin-bottom_medium margin-top_small"><div class="flex_horizontal gap-xxsmall margin-bottom_xxsmall"><div class="icon_small is-infobox w-embed"><svg xmlns="http://www.w3.org/2000/svg" width="24" height="24" viewBox="0 0 24 24" fill="none"><path d="M11.25 4.53286C9.73455 3.56279 7.93246 3 6 3C4.86178 3 3.76756 3.19535 2.75007 3.55499C2.45037 3.66091 2.25 3.94425 2.25 4.26212V18.5121C2.25 18.7556 2.36818 18.9839 2.56696 19.1245C2.76574 19.265 3.02039 19.3004 3.24993 19.2192C4.10911 18.9156 5.03441 18.75 6 18.75C7.99502 18.75 9.82325 19.4573 11.25 20.6357V4.53286Z" fill="#ff9800"></path><path d="M12.75 20.6357C14.1768 19.4573 16.005 18.75 18 18.75C18.9656 18.75 19.8909 18.9156 20.7501 19.2192C20.9796 19.3004 21.2343 19.265 21.433 19.1245C21.6318 18.9839 21.75 18.7556 21.75 18.5121V4.26212C21.75 3.94425 21.5496 3.66091 21.2499 3.55499C20.2324 3.19535 19.1382 3 18 3C16.0675 3 14.2655 3.56279 12.75 4.53286V20.6357Z" fill="#ff9800"></path></svg></div><div class="label"><span class="text_bold text-color-blue">Wichtig</span></div></div><div class="label">Verkaufst du einen privaten Kryptowert erst nach Ablauf der Jahresfrist, liegt der Vorgang grundsätzlich außerhalb des § 23 EStG. Ein Gewinn ist dann regelmäßig nicht steuerbar. Im Gegenzug kann ein Verlust aber auch nicht nach den Verlustregeln für private Veräußerungsgeschäfte genutzt werden.</div></div>

Verluste gezielt realisieren?

Eine tatsächliche Veräußerung vor Jahresende kann einen steuerlich berücksichtigungsfähigen Verlust auslösen.

Dabei zählen aber nicht nur Steuern. Auch Gebühren, Spread, Kursrisiko, Haltefrist und eine mögliche neue Anschaffung müssen berücksichtigt werden.

Eine rein rechnerische Umbuchung oder ein Transfer zwischen eigenen Wallets realisiert keinen Verlust. Verkauf und eventueller Rückkauf sollten als getrennte Markttransaktionen dokumentiert werden. Größere Gestaltungen solltest du vorab steuerlich prüfen lassen.

<div class="card_body_small infobox highlight margin-bottom_medium margin-top_small"><div class="flex_horizontal gap-xxsmall margin-bottom_xxsmall"><div class="icon_small is-infobox w-embed"><svg xmlns="http://www.w3.org/2000/svg" width="24" height="24" viewBox="0 0 24 24" fill="none"><path fill-rule="evenodd" clip-rule="evenodd" d="M5.84399 20.154H12.824C16.23 20.154 18.1558 18.2545 18.1558 15.2104C18.1558 13.4082 17.2374 11.8984 15.5584 11.2895C16.6858 10.7294 17.5732 9.48742 17.5732 7.6853C17.5732 5.12823 15.6544 3.10693 12.4882 3.10693H9.32261V6.22412H11.7686C13.0399 6.22412 13.8794 6.906 13.8794 8.07494C13.8794 9.29259 13.0399 10.0232 11.7686 10.0232H9.32261V6.22412H5.84399V20.154ZM9.32199 12.8481V16.9638H12.1284C13.4716 16.9638 14.4311 16.2088 14.4311 14.8938C14.4311 13.6274 13.5676 12.8481 12.1284 12.8481H9.32199Z" fill="#06b6d4"></path></svg></div><div class="label"><span class="text_bold text-color-blue">Weiterführender Guide</span></div></div><div class="label">Der Guide „Krypto-Steueroptimierung“ zeigt im Detail, wie Verluste aktiv genutzt werden können, um deine Steuerlast zu reduzieren.</div></div>

8. Staking, Lending, Mining und weitere Krypto-Einkünfte

Nicht jeder Krypto-Zufluss ist ein Veräußerungsgewinn.

Rewards aus passivem Staking und Vergütungen aus Lending ordnet das BMF im Privatvermögen regelmäßig den sonstigen Einkünften aus Leistungen nach § 22 Nr. 3 EStG zu. Auch Mining oder Forging kann unter diese Vorschrift fallen, wenn keine gewerbliche Tätigkeit vorliegt.

Entscheidend ist der konkrete Vorgang. Dieselbe Bezeichnung auf einer Plattform kann technisch und steuerlich unterschiedliche Sachverhalte abdecken.

Solche Einkünfte sind nicht einkommensteuerpflichtig, wenn sie zusammen mit allen anderen Einkünften aus Leistungen weniger als 256 € im Kalenderjahr betragen.

Auch hier handelt es sich um eine Freigrenze: Ab 256 € entfällt die Befreiung für den relevanten Gesamtbetrag.

Für den Euro-Wert kommt es grundsätzlich auf den Marktkurs zum Zeitpunkt des steuerlichen Zuflusses beziehungsweise der Anschaffung an.

<figure class="block-table">
<table>
 <thead>
   <tr>
     <th>Vorgang</th>
     <th>Typische private Einordnung</th>
     <th>Zusätzliche Prüfung</th>
   </tr>
 </thead>
 <tbody>
   <tr>
     <td>Passives Staking</td>
     <td>Regelmäßig § 22 Nr. 3 EStG</td>
     <td>Zufluss/Claiming, Euro-Marktwert und spätere Veräußerung.</td>
   </tr>
   <tr>
     <td>Lending</td>
     <td>§ 22 Nr. 3 EStG</td>
     <td>Laufzeit, überlassener Bestand, Entgelt und Zufluss dokumentieren.</td>
   </tr>
   <tr>
     <td>Mining / Forging</td>
     <td>Privat oder gewerblich</td>
     <td>Nachhaltigkeit, Gewinnerzielungsabsicht, Organisation und Kosten prüfen.</td>
   </tr>
   <tr>
     <td>Airdrop / Bounty</td>
     <td>Abhängig von Gegenleistung</td>
     <td>Teilnahmebedingungen und eigene Leistung dokumentieren.</td>
   </tr>
   <tr>
     <td>DeFi / Liquidity Mining</td>
     <td>Einzelfallprüfung</td>
     <td>Token-Wechsel, Pool-Token, Rewards und Protokollmechanik getrennt analysieren.</td>
   </tr>
 </tbody>
</table>
</figure>

‍

Rechenbeispiel: Staking-Reward und späterer Verkauf

Du erhältst durch passives Staking Kryptowerte mit einem Marktwert von 300 €. Weitere Einkünfte aus Leistungen liegen in diesem Kalenderjahr nicht vor.

Sechs Monate später verkaufst du diese Kryptowerte für 420 €. Die Verkaufsgebühr beträgt 10 €.

<figure class="block-table">
 <table>
   <thead>
     <tr>
       <th>Vorgang</th>
       <th>Berechnung</th>
       <th>Steuerliche Folge</th>
     </tr>
   </thead>
   <tbody>
     <tr>
       <td>Zufluss des Rewards</td>
       <td>300 € Marktwert</td>
       <td>Die 256-€-Freigrenze ist erreicht und überschritten; 300 € sind als sonstige Einkünfte zu erfassen.</td>
     </tr>
     <tr>
       <td>Verkauf nach 6 Monaten</td>
       <td>420 € − 300 € − 10 € = 110 € Gewinn</td>
       <td>Separates privates Veräußerungsgeschäft nach § 23 EStG.</td>
     </tr>
     <tr>
       <td>Prüfung der 1.000-€-Grenze</td>
       <td>110 € plus weitere §-23-Gewinne</td>
       <td>Bleibt der Gesamtgewinn unter 1.000 €, ist er steuerfrei; ab 1.000 € entfällt die Befreiung.</td>
     </tr>
   </tbody>
 </table>
</figure>

Das Beispiel trennt zwei steuerliche Ebenen: Der Marktwert des Rewards wird beim Zufluss als Einkommen berücksichtigt.

Beim späteren Verkauf wird nur die anschließende Wertveränderung von 110 € als Veräußerungsgewinn geprüft.

‍

Zufluss und spätere Veräußerung sind zwei Ebenen

Wird ein Reward beim Zufluss als Einkommen erfasst, muss eine spätere Veräußerung trotzdem separat geprüft werden.

Der beim Zufluss angesetzte Euro-Marktwert bildet dabei die Anschaffungskosten. Für die erhaltenen Kryptowerte beginnt grundsätzlich eine eigene Jahresfrist.

So wird nicht derselbe Wert doppelt besteuert: Steuerlich erfasst werden zunächst die Leistungseinkünfte und später nur eine weitere Wertveränderung, soweit § 23 EStG greift.

<div class="card_body_small infobox highlight margin-bottom_medium margin-top_small"><div class="flex_horizontal gap-xxsmall margin-bottom_xxsmall"><div class="icon_small is-infobox w-embed"><svg xmlns="http://www.w3.org/2000/svg" width="24" height="24" viewBox="0 0 24 24" fill="none">
 <path fill-rule="evenodd" clip-rule="evenodd" d="M5.84399 20.154H12.824C16.23 20.154 18.1558 18.2545 18.1558 15.2104C18.1558 13.4082 17.2374 11.8984 15.5584 11.2895C16.6858 10.7294 17.5732 9.48742 17.5732 7.6853C17.5732 5.12823 15.6544 3.10693 12.4882 3.10693H9.32261V6.22412H11.7686C13.0399 6.22412 13.8794 6.906 13.8794 8.07494C13.8794 9.29259 13.0399 10.0232 11.7686 10.0232H9.32261V6.22412H5.84399V20.154ZM9.32199 12.8481V16.9638H12.1284C13.4716 16.9638 14.4311 16.2088 14.4311 14.8938C14.4311 13.6274 13.5676 12.8481 12.1284 12.8481H9.32199Z" fill="#06b6d4"></path>
</svg></div><div class="label"><span class="text_bold text-color-blue">Vertiefung</span></div></div><div class="label">Für Staking, Mining, Airdrops und DeFi haben wir eigene Steuerguides erstellt. Dieser Überblick ersetzt nicht die technische und steuerliche Prüfung des konkreten Protokolls.</div></div>

Richtiges Tracking ist essentiell

Gerade in den Bereichen DeFi oder Staking können in einem Steuerjahr schnell tausende Transaktionen entstehen, die alle einzeln dokumentiert und aufgeschlüsselt werden müssen, um Einkünfte und spätere Veräußerungsgewinne oder -verluste eindeutig berechnen zu können.

<div class="card_body_small infobox highlight margin-bottom_medium margin-top_small"><div class="flex_horizontal gap-xxsmall margin-bottom_xxsmall"><div class="icon_small is-infobox w-embed"><svg xmlns="http://www.w3.org/2000/svg" width="24" height="24" viewBox="0 0 24 24" fill="none">
 <path fill-rule="evenodd" clip-rule="evenodd" d="M5.84399 20.154H12.824C16.23 20.154 18.1558 18.2545 18.1558 15.2104C18.1558 13.4082 17.2374 11.8984 15.5584 11.2895C16.6858 10.7294 17.5732 9.48742 17.5732 7.6853C17.5732 5.12823 15.6544 3.10693 12.4882 3.10693H9.32261V6.22412H11.7686C13.0399 6.22412 13.8794 6.906 13.8794 8.07494C13.8794 9.29259 13.0399 10.0232 11.7686 10.0232H9.32261V6.22412H5.84399V20.154ZM9.32199 12.8481V16.9638H12.1284C13.4716 16.9638 14.4311 16.2088 14.4311 14.8938C14.4311 13.6274 13.5676 12.8481 12.1284 12.8481H9.32199Z" fill="#06b6d4"></path>
</svg></div><div class="label"><span class="text_bold text-color-blue">Portfolio Tracking</span></div></div><div class="label">Das kostenlose Portfolio-Tracking von Blockpit registriert alle Transaktionen und erkennt die entsprechende steuerliche Zuordnung. Damit siehst du auf einen Blick, welche Auswirkungen deine Krypto-Aktivitäten auf deine Steuern haben und ob Freigrenzen überschritten werden.
Bei einem vollständig gepflegten Portfolio ist der Krypto-Steuerbericht nur noch einen Klick entfernt.</div></div>

9. Krypto in der Steuererklärung

Ob du eine Einkommensteuererklärung abgeben musst, hängt von deiner gesamten steuerlichen Situation ab, nicht allein davon, dass du Kryptowerte besitzt.

Krypto-Gewinne und Rewards können jedoch eine Abgabepflicht auslösen oder in eine ohnehin abzugebende Erklärung gehören. Auch eine Aufforderung des Finanzamts begründet eine Abgabepflicht.

<figure class="block-table">
 <table>
   <thead>
     <tr>
       <th>Situation</th>
       <th>Typische Folge</th>
       <th>Was du tun solltest</th>
     </tr>
   </thead>
   <tbody>
     <tr>
       <td>Nur gekauft und gehalten</td>
       <td>Allein dadurch grundsätzlich keine Veräußerung</td>
       <td>Anschaffungsdaten und Gebühren trotzdem sichern.</td>
     </tr>
     <tr>
       <td>Nur zwischen eigenen Wallets übertragen</td>
       <td>Grundsätzlich keine Veräußerung</td>
       <td>Eigenes wirtschaftliches Eigentum und Transaktionskette belegen.</td>
     </tr>
     <tr>
       <td>Gesamtgewinn unter 1.000 €</td>
       <td>Nach § 23 EStG steuerfrei</td>
       <td>Grenze über alle privaten Veräußerungsgeschäfte prüfen; Unterlagen behalten.</td>
     </tr>
     <tr>
       <td>Steuerpflichtige Verkäufe oder Swaps</td>
       <td>Angabe regelmäßig in Anlage SO</td>
       <td>Gewinne, Verluste, Haltefristen und Berechnung nachvollziehbar erklären.</td>
     </tr>
     <tr>
       <td>Staking-/Lending-/Mining-Einkünfte</td>
       <td>Je nach Einordnung Anlage SO oder betriebliche Anlagen</td>
       <td>Einkunftsart, Zuflusswerte und Kosten getrennt ermitteln.</td>
     </tr>
   </tbody>
 </table>
</figure>

‍

Welche Anlage und welche Frist gelten?

Private Veräußerungsgeschäfte und sonstige Einkünfte werden grundsätzlich über die Anlage SO erklärt.

Die konkreten Zeilen und technischen Eingabefelder können sich von Jahr zu Jahr ändern. Bei gewerblichen Tätigkeiten sind andere Anlagen und Gewinnermittlungen erforderlich. Prüfe deshalb immer die Formulare des betreffenden Steuerjahres.

Wenn du keine Steuerberatung in Anspruch nimmst, endet die gesetzliche Regelabgabefrist grundsätzlich sieben Monate nach Ablauf des Kalenderjahres, also am 31. Juli des Folgejahres.

Bei steuerlicher Beratung gelten regelmäßig längere Fristen. Das Finanzamt kann im Einzelfall aber eine frühere Abgabe verlangen. Übergangsregeln, Wochenenden und behördliche Fristverlängerungen können das konkrete Datum verändern.

<div class="card_body_small infobox highlight margin-bottom_medium margin-top_small"><div class="flex_horizontal gap-xxsmall margin-bottom_xxsmall"><div class="icon_small is-infobox w-embed"><svg xmlns="http://www.w3.org/2000/svg" width="24" height="24" viewBox="0 0 24 24" fill="none">
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</svg></div><div class="label"><span class="text_bold text-color-blue">Krypto-Steuererklärung Anleitung</span></div></div><div class="label">Wir haben eine vollständige, Schritt-für-SchrittAnleitung mit Erklärungen und Bildern für dich vorbereitet: Krypto richtig in die Steuererklärung eintragen</div></div>

Unter 1.000 € oder ohne Verkauf

Allein das Halten, der Kauf oder ein nachweisbarer Transfer zwischen eigenen Wallets löst grundsätzlich kein privates Veräußerungsgeschäft aus. Ein Gesamtgewinn unter 1.000 € ist nach § 23 EStG steuerfrei.

Ob du trotzdem eine Steuererklärung abgeben musst, richtet sich nach deiner Gesamtsituation. Bewahre die Nachweise in jedem Fall auf.

‍

10. Nachweise & Transaktionshistorie

Bei Krypto-Steuern ist eine vollständige Datenbasis entscheidend. Eine Steuerberechnung ist nur belastbar, wenn Anschaffungen, Veräußerungen, Rewards, Gebühren und Wallet-Transfers vollständig miteinander verbunden sind.

Das BMF schreibt keine bestimmte Software vor. Entscheidend ist, dass deine Angaben wahrheitsgemäß, vollständig und für das Finanzamt nachvollziehbar sind.

Bei ausländischen Plattformen und dezentralen Handelsplätzen gelten für Steuerpflichtige regelmäßig erweiterte Mitwirkungspflichten.

• Transaktionsübersichten aller zentralen Börsen regelmäßig und vollständig exportieren.
• Wallet-Adressen, Transaktions-IDs und Nachweise zum eigenen wirtschaftlichen Eigentum sichern.
• Euro-Kursquelle, Bewertungszeitpunkt und Zuordnungsmethode dokumentieren.
• Manuelle Korrekturen, fehlende Anschaffungskosten und verwendete Annahmen sichtbar begründen.
• Staking-, Lending- und Mining-Zuflüsse mit Zeitpunkt, Menge, Euro-Wert und Konditionen erfassen.
• Bankbelege, Exchange-Einzahlungen und Off-Chain-Vorgänge zusammen mit den On-Chain-Daten aufbewahren.

‍

Was ein Steuerbericht leisten kann und was nicht

Ein plausibler Steuerbericht kann die Nachvollziehbarkeit gegenüber dem Finanzamt unterstützen. Seine Qualität hängt jedoch von den importierten Daten, den gewählten Einstellungen und den steuerlichen Klassifizierungen ab.

Das Finanzamt kann zusätzlich die zugrunde liegenden CSV-Dateien, Transaktionsübersichten oder einzelne Wallet-Nachweise anfordern.

Für Investoren bestehen die sogenannten Mitwirkungs- und Aufzeichnungspflichten.

‍

DAC8 & KStTG-Meldungen ersetzen deine Erklärung nicht

Ab 2026 tritt die EU-weite DAC8-Regulierung in Kraft, welche Handelsplattformen, Broker und Wallet-Anbieter zur Erfassung von Transaktionen und Kundendaten verpflichtet.

Das Kryptowerte-Steuertransparenz-Gesetz (KStTG) setzt die EU-Richtlinie DAC8 sowie das OECD-Rahmenwerk CARF seit dem 1. Januar 2026 in deutsches Recht um.

Die jährliche Meldung für einen vorangegangenen Meldezeitraum ist grundsätzlich spätestens bis zum 31. Juli an das Bundeszentralamt für Steuern zu übermitteln.

Im Klartext heißt das: Wenn du seit dem 1. Januar 2026 auf zentralisierten Börsen oder Handelsplattformen aktiv warst, werden diese Aktivitäten proaktiv mit den zuständigen Finanzbehörden geteilt.

Diese Anbieterpflicht ändert nichts an deinen eigenen Pflichten: Du musst deine Einkünfte weiterhin vollständig und richtig erklären, Fristen einhalten und Belege aufbewahren.

Warte deshalb nicht auf eine Plattformmeldung, bevor du deine Daten aufbereitest.

Weitere Informationen findest du in unserem Ratgeber: KStTG, CARF und DAC8 – Wie Krypto-Daten zum Finanzamt kommen.

‍

11. Fehler in früheren Steuererklärungen korrigieren

Fehlende Wallets, falsch klassifizierte Swaps oder unvollständige Rewards können dazu führen, dass eine frühere Steuererklärung unrichtig oder unvollständig war.

Erkennt ein Steuerpflichtiger nachträglich vor Ablauf der Festsetzungsfrist, dass dadurch Steuern verkürzt worden sein können oder bereits verkürzt wurden, muss er dies nach § 153 AO unverzüglich anzeigen und richtigstellen.

• Alle betroffenen Steuerjahre, Wallets und Plattformen abgrenzen.
• Originalexporte sichern und die Transaktionshistorie möglichst vollständig rekonstruieren.
• Änderungen gegenüber der ursprünglichen Erklärung transparent dokumentieren.
• Korrigierte Berechnungen und erforderliche Anlagen über den vorgesehenen Weg einreichen.
• Bei erheblichen Beträgen, mehreren Jahren oder möglichem Straf-/Bußgeldrisiko umgehend professionelle Beratung einholen.

<div class="card_body_small infobox green margin-bottom_medium margin-top_small"><div class="flex_horizontal gap-xxsmall margin-bottom_xxsmall"><div class="icon_small is-infobox w-embed"><svg xmlns="http://www.w3.org/2000/svg" width="24" height="24" viewBox="0 0 24 24" fill="none">
 <path d="M7.49281 18.5C7.06823 18.5 6.67296 18.2635 6.51759 17.8684C6.18349 17.0187 6 16.0933 6 15.125C6 13.3759 6.59874 11.7667 7.60244 10.491C7.75335 10.2993 7.97456 10.1821 8.20214 10.094C8.67496 9.91091 9.09254 9.57968 9.4141 9.16967C10.1873 8.18384 11.1617 7.3634 12.2755 6.77021C12.9977 6.38563 13.6243 5.81428 13.9281 5.05464C14.1408 4.5231 14.25 3.95587 14.25 3.38338V2.75C14.25 2.33579 14.5858 2 15 2C16.2426 2 17.25 3.00736 17.25 4.25C17.25 5.40163 16.9904 6.49263 16.5266 7.46771C16.261 8.02604 16.6336 8.75 17.2519 8.75H20.3777C21.4044 8.75 22.3233 9.44399 22.432 10.4649C22.4769 10.8871 22.5 11.3158 22.5 11.75C22.5 14.5976 21.5081 17.2136 19.851 19.2712C19.4634 19.7525 18.8642 20 18.2462 20H14.2302C13.7466 20 13.2661 19.922 12.8072 19.7691L9.69278 18.7309C9.23393 18.578 8.75342 18.5 8.26975 18.5H7.49281Z" fill="#4CAF50"></path>
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</svg></div><div class="label"><span class="text_bold text-color-blue">Nicht abwarten</span></div></div><div class="label">Die Berichtigungspflicht knüpft an deine eigene Erkenntnis an. Eine spätere KStTG-Meldung, eine Nachfrage der Bank oder eine Prüfungsankündigung ist kein sinnvoller Zeitpunkt, um eine bereits erkannte Unrichtigkeit erstmals anzugehen. Anleitung: Krypto-Gewinne richtig nachmelden.</div></div>

12. Privat oder gewerblich?

Die meisten gelegentlichen Käufe und Verkäufe im eigenen Privatvermögen werden nicht allein durch ihre Anzahl zu einem Gewerbebetrieb. Eine feste Transaktionsgrenze gibt es allerdings nicht.

Entscheidend ist immer das Gesamtbild des Einzelfalls. Besonders Mining, Forging, der Betrieb von Nodes und umfangreiche, organisatorisch verselbstständigte Aktivitäten können eine gewerbliche Einordnung erfordern.

Bei einer gewerblichen Tätigkeit gelten andere Regeln: Kryptowerte gehören gegebenenfalls zum Betriebsvermögen, die private Jahresfrist und die 1.000-€-Freigrenze greifen nicht. Zusätzlich können Gewerbesteuer-, Umsatzsteuer-, Buchführungs- und Aufzeichnungsthemen relevant werden.

Wer dauerhaft mit erheblicher Organisation, fremdem Kapital, Dienstleistungen für Dritte oder professioneller Infrastruktur arbeitet, sollte die steuerliche Einordnung frühzeitig prüfen lassen.

<div class="card_body_small infobox yellow margin-bottom_medium margin-top_small"><div class="flex_horizontal gap-xxsmall margin-bottom_xxsmall"><div class="icon_small is-infobox w-embed"><svg xmlns="http://www.w3.org/2000/svg" width="24" height="24" viewBox="0 0 24 24" fill="none">
 <path d="M11.25 4.53286C9.73455 3.56279 7.93246 3 6 3C4.86178 3 3.76756 3.19535 2.75007 3.55499C2.45037 3.66091 2.25 3.94425 2.25 4.26212V18.5121C2.25 18.7556 2.36818 18.9839 2.56696 19.1245C2.76574 19.265 3.02039 19.3004 3.24993 19.2192C4.10911 18.9156 5.03441 18.75 6 18.75C7.99502 18.75 9.82325 19.4573 11.25 20.6357V4.53286Z" fill="#ff9800"></path>
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</div><div class="label"><span class="text_bold text-color-blue">Keine Ein-Faktor-Regel</span></div></div><div class="label">Weder ein bestimmtes Handelsvolumen noch eine feste Zahl von Trades entscheidet allein über die Gewerblichkeit. Auch die Nutzung eines Bots oder eine hohe Umschlagshäufigkeit ist nur ein Teil des Gesamtbilds.</div></div>

13. So unterstützt Blockpit bei der Krypto-Steuer

Die Blockpit Plattform bringt deine Krypto-Steuerdaten an einem Ort zusammen. Transaktionen aus unterstützten Börsen, Wallets und Blockchains werden zusammengeführt, steuerlich kategorisiert und für die Berechnung aufbereitet.

Fortschrittliche Funktionen unterstützen dich dabei proaktiv, um dein Portfolio für eine ordentliche Steuerberechnung vorzubereiten:

• Konten, Börsen und Wallets per API, Walletadresse oder Datei importieren.
• Warnungen, fehlende Anschaffungskosten und nicht zugeordnete Transaktionen bearbeiten.
• Transfers zwischen eigenen Wallets korrekt verbinden, damit sie nicht als Verkauf erscheinen.
• Staking, Lending, Mining, Airdrops und Gebühren nach dem tatsächlichen Vorgang prüfen.
• Berechnungsmethode und Reporteinstellungen kontrollieren und dokumentieren.
• Steuerreport erzeugen, zugrunde liegende Exporte archivieren und Werte in die passende Steuererklärung übernehmen

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14. Der Blockpit Expert Service für eine optimale Steuerberechnung

Du möchtest deine Krypto-Steuern nicht selbst aufbereiten? Mit dem Blockpit Expert Service übernehmen erfahrene Blockpit-Experten die Vorbereitung für dich.

Sie prüfen deinen Account, optimieren die Transaktionshistorie, klären offene Daten und optimieren die Steuerberechnung nach den geltenden Regeln.

Anschließend kannst du deinen fertigen Steuerbericht direkt in Blockpit generieren.

Erfahre mehr über den Blockpit Expert Service.