BMF-Schreiben 06.03.2025: Was sich für Krypto-Steuern ändert

Das BMF-Schreiben vom 06.03.2025 (Aktenzeichen IV C 1 - S 2256/00042/064/043) ergänzt das ursprüngliche Krypto-Schreiben vom 10.05.2022 und schärft die Mitwirkungs- und Aufzeichnungspflichten für Anleger:innen. Wer seine Transaktionen nicht sauber dokumentiert, riskiert Schätzungen nach § 162 AO – fast immer zum Nachteil. Mit der DAC8-Datenmeldung ab 01.01.2026 sieht das Finanzamt ohnehin, dass gehandelt wurde; die Frage ist nur noch, ob deine Selbstauskunft konsistent ist.

1. Strengere Mitwirkungs- und Nachweispflichten

Kern des BMF-Schreibens 2025: Die Mitwirkungspflicht nach § 90 AO wird für Krypto explizit erweitert. Du musst nicht nur Gewinne erklären, sondern auch plausibel nachweisen können. Fehlt der Nachweis, kann das Finanzamt deinen Gewinn schätzen – und greift in der Praxis zu konservativen, hochangesetzten Werten.

Erforderlich für jede Transaktion:

• Anschaffungs- und Veräußerungszeitpunkt (auf den Tag genau)
• Coin-Art und Menge
• Marktwert in Euro zum jeweiligen Zeitpunkt
• Handelsplattform oder Wallet-Adresse
• Verbrauchsfolge (FIFO laut BMF-Schreiben 10.05.2022 Rz. 61, walletbezogen)

<div fs-richtext-component="info-box" class="info-box"><div class="flex-info-card"><img src="https://assets-global.website-files.com/65098a145ece52db42b9c274/650c6f4cef4c34160eab4440_Info.svg" loading="lazy" width="64" height="64" alt="" class="icon-info-box"><div fs-richtext-component="info-box-text" class="info-box-content"><p class="color-neutral-800">Was als Nachweis akzeptiert wird: Transaktionshistorien aus Krypto-Börsen (Binance, Kraken, Coinbase), Blockchain-Explorer (Etherscan, BTCscan) und rechtskonforme Steuerberichte aus etablierten Tools wie Blockpit. Excel-Listen ohne Belegkette und Screenshots ohne Kontext werden zunehmend abgelehnt.</p></div></div></div>

2. Lückenlose Dokumentation – auch von DEX und DeFi

Das BMF-Schreiben macht klar: Die Dokumentationspflicht gilt unabhängig von der Plattform. Egal ob du auf Binance, Coinbase, Uniswap oder auf einer reinen On-Chain-Wallet aktiv bist – die Beweispflicht liegt bei dir. Auch Selbst-Custody (Hardware-Wallets, MetaMask) entbindet nicht von der Aufzeichnungspflicht.

<div fs-richtext-component="info-box" class="info-box warning"><div class="flex-info-card"><img src="https://assets-global.website-files.com/65098a145ece52db42b9c274/650c6f473e84badfdd6e059e_Care.svg" loading="lazy" width="64" height="64" alt="" class="icon-info-box"><div fs-richtext-component="info-box-text" class="info-box-content"><p class="color-neutral-800">⚠️ Backups sind deine Verantwortung. Wenn eine Börse insolvent wird oder verschwindet (Beispiel FTX 2022), gehen die Transaktionsdaten verloren. Das BMF macht unmissverständlich klar: Der Steuerpflichtige trägt das Beweisrisiko. Wer regelmäßige CSV- oder API-Snapshots hat, ist auf der sicheren Seite. Mit Blockpit Plus wird das Backup alle 24 h automatisch gezogen.</p></div></div></div>

3. Aufbewahrungspflicht: 6 Jahre bei hohen Einkünften

Nach § 147a AO gilt eine besondere Aufbewahrungspflicht von 6 Jahren, wenn die Summe der positiven Überschusseinkünfte 500.000 € pro Kalenderjahr übersteigt. Mit dem Wachstumschancengesetz wurde die Schwelle ab 2027 auf 750.000 € angehoben. Für die übrige Bevölkerung bleibt es bei den allgemeinen Aufbewahrungsfristen, aber: das BMF empfiehlt auch unterhalb der Schwelle eine sechsjährige Aufbewahrung, weil Sammelauskunftsersuchen (§ 93 AO) jederzeit auch ältere Jahre treffen können.

<div fs-richtext-component="info-box" class="info-box definition"><div class="flex-info-card"><img src="https://assets-global.website-files.com/65098a145ece52db42b9c274/650c6f473db41a468e9c5dc5_Bookmark.svg" loading="lazy" width="64" height="64" alt="" class="icon-info-box"><div fs-richtext-component="info-box-text" class="info-box-content"><p class="color-neutral-800">„Lassen Sie sich zum 31.12. eine Bestätigung Ihrer Bestände von der Exchange schicken und sichern Sie monatlich Screenshots Ihrer Wallet-Bestände auf CEX & DEX zur Plausibilisierung. Hohe Krypto-Bestände können sonst als „Einkünfte-Millionär“ geprüft werden. Wer im steuerlichen Grenzbereich liegt, sollte mögliche Verluste strategisch realisieren.“ – Matthias Steger, Steuerberater</p></div></div></div>

4. Steuerpflicht für Staking, Lending & Airdrops

Nicht nur der Spot-Handel, sondern auch Staking, Lending und Airdrops müssen vollständig erfasst werden. Maßgeblich ist hier § 22 Nr. 3 EStG (sonstige Einkünfte): Der Marktwert zum Zuflusszeitpunkt ist als Einnahme zu versteuern.

Erforderliche Angaben pro Vorgang:

• Art (Staking, Lending, Airdrop, Bounty, Hard Fork)
• Start- und Endzeitpunkt der Lock-Periode (sofern relevant)
• Erhaltene Coins/Token mit Euro-Marktwert zum Zufluss
• Etwaige Sperrfristen (Vesting, Slashing-Risiko)

5. Wallet-Bestände zum 31.12. nachweisen

Das Finanzamt kann verlangen, dass du zum Stichtag 31.12. deine Wallet-Bestände in einer kompletten Übersicht nachweist. Bei mehreren Wallets über CEX, DEX und Self-Custody hinweg ist das nur sauber dokumentiert in spezialisierten Tools realisierbar.

• Alle Wallet-Adressen mit Beständen am 31.12.
• Genutzte Handelsplattformen mit Account-IDs
• Transaktions-Hashes für relevante Bewegungen

Blockpit trackt alle per API oder Public Key verbundenen Wallets und liefert eine konsolidierte Jahresendbilanz.

6. Staking-Rewards: 31.12.-Stichtag auch ohne Claim

Bislang verbreitete Annahme: Solange Rewards nicht aktiv geclaimt sind, fließen sie steuerlich nicht zu. Das BMF sieht das in 2025 anders: Spätestens am 31.12. sind wirtschaftlich zugängliche Rewards als zugeflossen zu behandeln und nach § 22 Nr. 3 EStG zu versteuern.

Die Logik: Wenn du jederzeit claimen könntest, hast du wirtschaftlich bereits Verfügungsmacht. Strittig bleibt der Fall technisch gesperrter Tokens (echte Sperrfrist, Slashing-Risiko); hier kann der Zufluss nach Auffassung mancher Steuerberater:innen verschoben sein, bis die Sperre aufgehoben ist.

<div fs-richtext-component="info-box" class="info-box protip"><div class="flex-info-card"><img src="https://assets-global.website-files.com/65098a145ece52db42b9c274/650c6f4b151815fb0be48cec_Lightning.svg" loading="lazy" width="64" height="64" alt="" class="icon-info-box"><div fs-richtext-component="info-box-text" class="info-box-content"><p class="color-neutral-800">Praxis-Tipp: Claime offene Rewards spätestens in der letzten Dezemberwoche. Damit triggerst du den Zufluss bewusst und dokumentiert. Blockpit erkennt diese Zuflüsse automatisch und bucht sie mit dem Euro-Marktwert zum Claim-Zeitpunkt – für die Anlage SO sauber als sonstige Einkünfte aufbereitet.</p></div></div></div>

7. Tool-Einsicht: Wenn das Finanzamt deinen Account sehen will

Bei einem Auskunftsersuchen können Excel-Tabellen oder Screenshots zunehmend nicht mehr ausreichen. Das BMF stellt klar, dass das Finanzamt auch Einsicht in die zugrundeliegenden Daten von Steuerberichten aus Tools verlangen kann. Wichtig: Das Amt kontaktiert nicht den Tool-Anbieter, sondern dich – du hast die Auskunft zu erteilen.

<div fs-richtext-component="info-box" class="info-box"><div class="flex-info-card"><img src="https://assets-global.website-files.com/65098a145ece52db42b9c274/650c6f4cef4c34160eab4440_Info.svg" loading="lazy" width="64" height="64" alt="" class="icon-info-box"><div fs-richtext-component="info-box-text" class="info-box-content"><p class="color-neutral-800">Mit einem gut gepflegten Blockpit-Account bist du auf solche Anfragen vorbereitet: Reports sind durchgängig nachvollziehbar, Wallet-Mapping transparent, FIFO walletbezogen ausgewiesen. Externer Lese-Zugriff für Steuerberater oder Finanzamt lässt sich per Link teilen und jederzeit wieder entziehen (Mehr dazu).</p></div></div></div>

Fazit: Was das BMF-Schreiben 2025 für dich konkret bedeutet

1. Lückenlose Erfassung priorisieren: Alle Wallets und Börsen in einem Tracking-Tool zusammenführen.
2. Jahresendnachweise sammeln: Bestätigungen der Börsen, Screenshots der Wallet-Bestände, Transaktions-Hashes der wichtigsten Bewegungen.
3. Staking-Positionen aktiv claimen, spätestens in der letzten Dezemberwoche.
4. 6-Jahre-Aufbewahrung bei Überschreiten der § 147a-Schwelle, sonst pragmatisch ebenfalls 6 Jahre.
5. Steuerbericht über akzeptiertes Tool: das vermeidet die Akzeptanzfrage bei Excel/Screenshots.

FAQ: BMF-Schreiben 2025

Ersetzt das BMF-Schreiben 2025 das von 2022?

Nein. Das Schreiben vom 06.03.2025 ergänzt das BMF-Schreiben vom 10.05.2022. Die ursprünglichen Aussagen zur Einordnung von Krypto als sonstige Wirtschaftsgüter (§ 23 EStG), zur 1-Jahr-Haltefrist und zu FIFO walletbezogen bleiben unverändert.

Welches Bußgeld droht bei fehlender Dokumentation?

Bei Steuergefährdung nach § 379 AO sieht das Gesetz Bußgelder von bis zu 30.000 € vor – je nach Schwere des Verstoßes. Bei vorsätzlicher Steuerhinterziehung (§ 370 AO) sind die Strafrahmen deutlich höher (Geldstrafe oder Freiheitsstrafe). In der Praxis wirkt sich aber meist die Schätzung zum Nachteil des Steuerpflichtigen aus, bevor es zu Bußgeldern kommt.

Sind nicht-geclaimte Staking-Rewards wirklich steuerpflichtig?

Nach Auffassung des BMF-Schreibens 2025: ja, sobald sie wirtschaftlich zugänglich sind, spätestens zum 31.12. Streitfall sind technisch gesperrte Tokens (Sperrfristen, Slashing-Risiko). In allen anderen Fällen ist die sicherste Strategie, Rewards spätestens Ende Dezember zu claimen, damit Zufluss und Buchung dokumentiert sind.

Gilt die 6-Jahre-Aufbewahrung für mich?

Strikt rechtlich nur bei positiven Überschusseinkünften >500.000 € pro Jahr (ab 2027: 750.000 €). In der Praxis empfehlen wir 6 Jahre auch für kleinere Portfolios, weil Sammelauskunftsersuchen mehrere Jahre rückwirkend treffen können – der Bitcoin.de-Fall zeigt, dass Daten aus 2015–2017 erst 2023 abgefragt wurden.

Reicht ein Blockpit-Steuerbericht als Nachweis?

Ja – sofern die zugrunde liegenden Transaktionen vollständig importiert sind (API/CSV/Public Key). Der Bericht enthält die FIFO-Berechnung walletbezogen, ELSTER-kompatible Anlage-SO-Werte und einen Audit-Trail. Wenn das Finanzamt nachfragt, kannst du den Roh-Datenbestand on demand bereitstellen.