Mining-Rewards sind in Deutschland bereits beim Zugang steuerlich relevant. Ob sie als sonstige Einkünfte oder als Einkünfte aus Gewerbebetrieb gelten, hängt vor allem davon ab, ob du nachhaltig und mit Aussicht auf Gewinn minst. Der spätere Verkauf der Coins wird zusätzlich getrennt geprüft.
In diesem Guide erfährst du, wie das BMF Mining einordnet, welche Kosten du abziehen kannst, was beim Verkauf gilt und wie Masternodes und eigene Validatoren behandelt werden. Die allgemeinen Regeln zur Besteuerung von Kryptowährungen findest du im Guide zur Krypto-Steuer in Deutschland.
Wie wird Mining besteuert?
Beim Mining stellst du Rechenleistung zur Verfügung, um Transaktionen zu prüfen und neue Blöcke an eine Blockchain anzuhängen. Dafür erhältst du eine Blockbelohnung und Transaktionsgebühren. Das BMF behandelt diese Vergütung als Gegenleistung für eine Dienstleistung an das Netzwerk. Die erhaltenen Coins gelten deshalb als angeschafft.
Steuerlich gibt es zwei Zeitpunkte: den Zugang der Rewards und den späteren Verkauf oder Tausch der Coins. Wie beide behandelt werden, hängt davon ab, ob dein Mining privat oder gewerblich ist.
<figure class="block-table"><table><tr><th>Frage</th><th>Privates Mining</th><th>Gewerbliches Mining</th></tr><tr><td><strong>Zugang der Rewards</strong></td><td>Sonstige Einkünfte nach § 22 Nr. 3 EStG</td><td>Betriebseinnahmen nach § 15 EStG</td></tr><tr><td><strong>Kosten</strong></td><td>Werbungskosten, zum Beispiel Strom und Hardware</td><td>Betriebsausgaben</td></tr><tr><td><strong>Freigrenze</strong></td><td>256 Euro für alle Einkünfte aus Leistungen zusammen</td><td>Keine</td></tr><tr><td><strong>Späterer Verkauf</strong></td><td>Innerhalb eines Jahres nach § 23 EStG, danach im typischen Fall steuerfrei</td><td>Unabhängig von der Haltedauer steuerpflichtig</td></tr></table></figure>
<div class="card_body_small infobox yellow margin-bottom_medium margin-top_small"><div class="flex_horizontal gap-xxsmall margin-bottom_xxsmall"><div class="icon_small is-infobox w-embed"><svg xmlns="http://www.w3.org/2000/svg" width="24" height="24" viewBox="0 0 24 24" fill="none"><path d="M11.25 4.53286C9.73455 3.56279 7.93246 3 6 3C4.86178 3 3.76756 3.19535 2.75007 3.55499C2.45037 3.66091 2.25 3.94425 2.25 4.26212V18.5121C2.25 18.7556 2.36818 18.9839 2.56696 19.1245C2.76574 19.265 3.02039 19.3004 3.24993 19.2192C4.10911 18.9156 5.03441 18.75 6 18.75C7.99502 18.75 9.82325 19.4573 11.25 20.6357V4.53286Z" fill="#ff9800"></path><path d="M12.75 20.6357C14.1768 19.4573 16.005 18.75 18 18.75C18.9656 18.75 19.8909 18.9156 20.7501 19.2192C20.9796 19.3004 21.2343 19.265 21.433 19.1245C21.6318 18.9839 21.75 18.7556 21.75 18.5121V4.26212C21.75 3.94425 21.5496 3.66091 21.2499 3.55499C20.2324 3.19535 19.1382 3 18 3C16.0675 3 14.2655 3.56279 12.75 4.53286V20.6357Z" fill="#ff9800"></path></svg></div><div class="label"><span class="text_bold text-color-blue">Nicht verwechseln: Liquidity Mining</span></div></div><div class="label">Liquidity Mining hat mit Mining trotz des Namens nichts zu tun. Dabei stellst du Kryptowerte in einem Liquiditätspool einer dezentralen Börse bereit, statt Rechenleistung für die Blockerstellung. Wie das steuerlich einzuordnen ist, erklären wir im Guide zu Liquidity Mining und Yield Farming.</div></div>
Privat oder gewerblich?
Ob dein Mining gewerblich ist, richtet sich nach den Voraussetzungen eines Gewerbebetriebs in § 15 Abs. 2 EStG. Das BMF hat für die Blockerstellung zwei dieser Fragen bereits beantwortet: Wer Rechenleistung für das Netzwerk bereitstellt, nimmt am allgemeinen wirtschaftlichen Verkehr teil. Und Mining ist keine private Vermögensverwaltung, sondern entspricht dem Bild eines Dienstleisters.
Damit kommt es vor allem auf zwei Punkte an:
- Nachhaltigkeit: Ist dein Mining auf Wiederholung angelegt, etwa weil du dauerhaft Hardware betreibst?
- Gewinnaussicht: Ist die Tätigkeit auf Dauer geeignet, insgesamt einen Gewinn zu erzielen, also mehr Erträge als Kosten für Strom und Hardware?
Hinweise auf ein Gewerbe können dauerhaft betriebene Spezial-Hardware, größere Investitionen, eigene Stromverträge oder ein Mining-Betrieb mit klarer Kalkulation sein. Gelegentliches Mining ohne Wiederholungsabsicht spricht eher für eine private Tätigkeit. Eine feste Grenze in Euro oder Rechenleistung gibt es nicht. Entscheidend ist das Gesamtbild deiner Tätigkeit.
<div class="card_body_small infobox margin-bottom_medium margin-top_small"><div class="flex_horizontal-copy gap-xxsmall margin-bottom_xxsmall"><div class="icon_small is-infobox w-embed"><svg xmlns="http://www.w3.org/2000/svg" width="24" height="24" viewBox="0 0 24 24" fill="none">
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</svg></div><div class="label"><span class="text_bold text-color-blue">Was das BMF bereits festgelegt hat</span></div></div><div class="label">Beim Mining ist die Teilnahme am allgemeinen wirtschaftlichen Verkehr nach Auffassung des BMF immer gegeben, und eine private Vermögensverwaltung liegt nicht vor. Professionelle Hardware oder ein bestimmter Stromvertrag sind deshalb nur als Hinweis darauf relevant, ob du nachhaltig minst. Für die Abgrenzung zählen vor allem Nachhaltigkeit und Gewinnaussicht.</div></div>
Privates Mining: sonstige Einkünfte
Ist dein Mining nicht gewerblich, etwa weil es an der Nachhaltigkeit fehlt, gelten die Rewards als sonstige Einkünfte aus Leistungen nach § 22 Nr. 3 EStG. Sie werden mit deinem persönlichen Einkommensteuersatz besteuert.
Welcher Wert gilt?
Die Rewards setzt du mit dem Marktkurs zum Zeitpunkt des Zugangs an. Als Kursquelle eignen sich Handelsplattformen oder webbasierte Kurslisten. Statt des genauen Zeitpunkts kannst du auch einen einheitlich ermittelten Tageskurs verwenden, solange du Quelle und Methode durchgehend beibehältst.
Welche Kosten kannst du abziehen?
Kosten, die mit dem Mining zusammenhängen, mindern deine Einkünfte als Werbungskosten. Das BMF nennt ausdrücklich Hardware und Software, gegebenenfalls verteilt über die Nutzungsdauer, sowie den Stromverbrauch. Läuft deine Hardware im Haushalt mit, solltest du den Mining-Anteil am Strom nachvollziehbar belegen.
Die 256-Euro-Freigrenze
Einkünfte aus Leistungen bleiben steuerfrei, wenn sie im Kalenderjahr insgesamt weniger als 256 Euro betragen. Zusammengerechnet werden dabei alle Einkünfte aus Leistungen, also neben Mining zum Beispiel auch Rewards aus passivem Staking, Lending oder Bounties. Erreichst du 256 Euro, ist der gesamte Betrag steuerpflichtig, nicht nur der Teil darüber.
Was gilt bei Verlusten?
Übersteigen deine Kosten die Rewards, entsteht ein Verlust. Er lässt sich nur mit anderen Einkünften aus Leistungen verrechnen, nicht mit Gehalt oder Gewinnen aus Verkäufen. Was im selben Jahr nicht ausgeglichen werden kann, kann in das Vorjahr zurückgetragen oder in Folgejahre vorgetragen werden, wieder nur gegen Einkünfte aus Leistungen.
Beispiel: Privates Mining mit Stromkosten
Lisa betreibt 2026 ein kleines Mining-Setup. Sie erhält im April Rewards im Wert von 800 Euro und im November weitere 350 Euro. Die anteiligen Stromkosten belegt sie mit einem Zwischenzähler: 280 Euro. Weitere Einkünfte aus Leistungen hat sie nicht, und ihr Mining ist nicht gewerblich.
<figure class="block-table"><table><tr><th>Posten</th><th>Betrag</th></tr><tr><td>Rewards April</td><td>800 €</td></tr><tr><td>Rewards November</td><td>350 €</td></tr><tr><td>Einnahmen gesamt</td><td>1.150 €</td></tr><tr><td>Stromkosten</td><td>− 280 €</td></tr><tr><td><strong>Einkünfte aus Leistungen</strong></td><td><strong>870 €</strong></td></tr><tr><td>Ergebnis</td><td>Freigrenze erreicht, 870 € sind steuerpflichtig</td></tr></table></figure>
Hätte Lisa im selben Jahr zusätzlich Staking-Rewards erhalten, würden diese zu den 870 Euro hinzugerechnet.
<div class="card_body_small infobox green margin-bottom_medium margin-top_small"><div class="flex_horizontal gap-xxsmall margin-bottom_xxsmall"><div class="icon_small is-infobox w-embed"><svg xmlns="http://www.w3.org/2000/svg" width="24" height="24" viewBox="0 0 24 24" fill="none">
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</svg></div><div class="label"><span class="text_bold text-color-blue">Stromverbrauch separat messen</span></div></div><div class="label">Ein Zwischenzähler oder eine Messsteckdose für dein Mining-Setup macht den Stromanteil nachvollziehbar. Notiere die Zählerstände zu Beginn und am Ende des Jahres und bewahre die Stromrechnungen auf.</div></div>
Gewerbliches Mining
Ist dein Mining nachhaltig und auf Gewinn angelegt, erzielst du Einkünfte aus Gewerbebetrieb nach § 15 EStG. Die geminten Coins gehören dann zum Betriebsvermögen. Das hat mehrere Folgen:
- Gewinnermittlung: Einnahmen und Ausgaben werden in einer Einnahmenüberschussrechnung oder Bilanz erfasst. Die 256-Euro-Freigrenze gilt nicht.
- Gewerbeanmeldung: Das Gewerbe ist beim zuständigen Gewerbeamt anzumelden.
- Gewerbesteuer: Zusätzlich zur Einkommensteuer kann Gewerbesteuer anfallen.
- Buchführung: Je nach Umsatz und Gewinn kann eine Buchführungspflicht entstehen.
- Verkäufe: Gewinne aus dem Verkauf der Coins sind unabhängig von der Haltedauer steuerpflichtig.
Mehr zu den Kriterien und Pflichten findest du im Guide zum gewerblichen Krypto-Handel.
<div class="card_body_small infobox red margin-bottom_medium margin-top_small"><div class="flex_horizontal gap-xxsmall margin-bottom_xxsmall"><div class="icon_small is-infobox w-embed"><svg xmlns="http://www.w3.org/2000/svg" width="24" height="24" viewBox="0 0 24 24" fill="none">
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</svg>
</div><div class="label"><span class="text_bold text-color-blue">Keine Haltefrist im Betriebsvermögen</span></div></div><div class="label">Gehören die geminten Coins zum Betriebsvermögen, ist ein späterer Verkauf auch nach mehr als einem Jahr steuerpflichtig. Wer sein Mining als privat behandelt, obwohl es gewerblich ist, verlässt sich deshalb auf eine Haltefrist, die nicht gilt. Prüfe die Einordnung, bevor du größere Bestände verkaufst.</div></div>
Was gilt beim Verkauf geminter Coins?
Bei privatem Mining gelten die Coins als angeschafft. Der beim Zugang angesetzte Wert sind deine Anschaffungskosten, und mit dem Zugang beginnt die einjährige Haltefrist.
Verkaufst oder tauschst du die Coins innerhalb eines Jahres, ist nur die Wertveränderung seit dem Zugang ein Gewinn oder Verlust nach § 23 EStG. Gewinne aus privaten Veräußerungsgeschäften bleiben steuerfrei, wenn dein Gesamtgewinn im Jahr unter 1.000 Euro liegt. Nach Ablauf der Haltefrist ist ein Verkauf im typischen privaten Fall steuerfrei.
<figure class="block-table"><table><tr><th>Beispiel</th><th>Betrag</th></tr><tr><td>Wert des Coins beim Zugang</td><td>400 €</td></tr><tr><td>Verkauf nach sieben Monaten</td><td>550 €</td></tr><tr><td><strong>Veräußerungsgewinn nach § 23 EStG</strong></td><td><strong>150 €</strong></td></tr></table></figure>
Die 400 Euro wurden bereits beim Zugang als Einkünfte erfasst und werden nicht noch einmal besteuert. Hätte der Verkauf erst nach 13 Monaten stattgefunden, wäre der Gewinn von 150 Euro im typischen privaten Fall steuerfrei.
Solo-Mining, Pool-Mining und Cloud-Mining
Das BMF erfasst alle drei Varianten als Blockerstellung. Unterschiede ergeben sich vor allem bei der Organisation.
<figure class="block-table"><table><tr><th>Variante</th><th>Was passiert</th><th>Steuerliche Besonderheit</th></tr><tr><td><strong>Solo-Mining</strong></td><td>Du betreibst eigene Hardware und erhältst bei Erfolg die gesamte Blockbelohnung</td><td>Einordnung nach Nachhaltigkeit und Gewinnaussicht</td></tr><tr><td><strong>Pool-Mining</strong></td><td>Mehrere Miner bündeln Rechenleistung und teilen die Rewards nach einem festen Schlüssel</td><td>Je nach Vertrag kann auf Ebene des Pools eine Mitunternehmerschaft vorliegen, nicht aber bei reiner Bereitstellung von Rechenleistung gegen Entgelt</td></tr><tr><td><strong>Cloud-Mining</strong></td><td>Du mietest Rechenkapazität bei einem Anbieter, der die Hardware betreibt</td><td>Vom BMF ausdrücklich als Leistung im Rahmen der Blockerstellung erfasst</td></tr></table></figure>
Masternodes und eigene Validatoren
Auch ohne Rechenleistung kannst du an der Blockerstellung beteiligt sein. In Proof-of-Stake-Netzwerken erstellen Validatoren neue Blöcke und setzen dabei eigene Coins als Sicherheit ein. Eine Masternode übernimmt darüber hinaus zusätzliche Aufgaben, zum Beispiel für anonyme oder sofortige Transaktionen, und vermittelt oft Stimmrechte bei Entscheidungen über das Netzwerk. Für den Betrieb ist meist eine bestimmte Menge an Coins als Sicherheitsleistung nötig.
Steuerlich behandelt das BMF Masternodes und eigene Validatoren nach denselben Regeln wie Mining:
- Die Rewards gelten als angeschafft und werden mit dem Marktkurs beim Zugang bewertet.
- Die Tätigkeit kann privat oder gewerblich sein, je nach Nachhaltigkeit und Gewinnaussicht.
- Ohne Gewerbe sind die Rewards sonstige Einkünfte nach § 22 Nr. 3 EStG mit der 256-Euro-Freigrenze.
- Kosten, etwa für Hardware, mindern die Einkünfte.
- Ein späterer Verkauf der Rewards innerhalb eines Jahres fällt unter § 23 EStG.
Häufig liest man, Masternode-Rewards seien beim Verkauf steuerfrei, weil sie nicht gekauft wurden. Das BMF sieht das anders: Rewards aus der Blockerstellung gelten als entgeltlich erworben, ein Verkauf innerhalb der Haltefrist ist daher steuerlich relevant.
Davon zu unterscheiden ist passives Staking. Wer seine Coins nur an einen Staking-Pool delegiert, ohne selbst Blöcke zu erstellen, erzielt in der Regel sonstige Einkünfte im Rahmen der privaten Vermögensverwaltung. Details dazu findest du im Guide zu Staking-Steuern.
Lassen sich Mining-Steuern legal senken?
Mining selbst ist in Deutschland erlaubt. Steuern darauf zu umgehen ist dagegen keine Option: Erreichen deine Einkünfte die Freigrenze, musst du sie erklären. Es gibt aber legale Faktoren, die deine Steuer beeinflussen:
- Kosten vollständig erfassen: Strom, Hardware und weitere direkt zuordenbare Kosten mindern deine Einkünfte.
- Freigrenze kennen: Bleiben deine gesamten Einkünfte aus Leistungen unter 256 Euro, fällt darauf keine Einkommensteuer an.
- Haltefrist beim Verkauf: Bei privatem Mining sind Gewinne aus dem Verkauf der Coins nach mehr als einem Jahr im typischen Fall steuerfrei.
- Einordnung sauber prüfen: Ob dein Mining privat oder gewerblich ist, hängt von den tatsächlichen Umständen ab, nicht von deiner Wahl. Mining „ohne Gewerbe“ ist also nur möglich, wenn die Voraussetzungen eines Gewerbebetriebs tatsächlich nicht vorliegen.
Mining in der Steuererklärung
Einkünfte aus privatem Mining gibst du in der Anlage SO im Bereich der Leistungen an, zusammen mit deinen Werbungskosten. Gewinne oder Verluste aus dem Verkauf geminter Coins innerhalb der Haltefrist gehören in denselben Vordruck zu den privaten Veräußerungsgeschäften, für das Steuerjahr 2025 in den Abschnitt „Kryptowerte“. Bei gewerblichem Mining ermittelst du den Gewinn gesondert und erklärst ihn in der Anlage G.
Welche Felder du konkret ausfüllst, zeigen wir dir in der Anleitung Krypto richtig in die Steuererklärung eintragen.
Halte pro Reward Zeitpunkt, Menge, Euro-Wert und Kursquelle fest, außerdem Rechnungen für Hardware und Belege zum Stromverbrauch. Das Finanzamt kann diese Unterlagen anfordern.
Was die geplante Reform bedeuten könnte
Ein Referentenentwurf des Bundesfinanzministeriums sieht vor, die Haltefrist für ab 2027 angeschaffte Kryptowerte abzuschaffen. Beschlossen ist das noch nicht. Ob und wie sich das auf geminte Coins auswirken würde, hängt von der endgültigen Fassung ab. Für 2026 gelten die hier beschriebenen Regeln. Den aktuellen Stand findest du im Guide zur Krypto-Steuerreform 2026.
So unterstützt dich Blockpit
Mining erzeugt oft viele kleine Zugänge über Monate hinweg. Mit Blockpit importierst du diese Transaktionen aus deinen Wallets und von unterstützten Plattformen, erfasst die Rewards mit ihrem Euro-Wert zum Zugang und verknüpfst sie mit späteren Verkäufen. Im Krypto-Steuerbericht werden Einkünfte aus Leistungen nach § 22 Nr. 3 EStG und private Veräußerungsgeschäfte getrennt ausgewiesen.
Ob dein Mining privat oder gewerblich ist, kann Blockpit nicht für dich entscheiden. Diese Einordnung und Kosten wie Strom oder Hardware bringst du selbst ein.
<div class="card_body_small infobox highlight margin-bottom_medium margin-top_small"><div class="flex_horizontal gap-xxsmall margin-bottom_xxsmall"><div class="icon_small is-infobox w-embed"><svg xmlns="http://www.w3.org/2000/svg" width="24" height="24" viewBox="0 0 24 24" fill="none">
<path fill-rule="evenodd" clip-rule="evenodd" d="M5.84399 20.154H12.824C16.23 20.154 18.1558 18.2545 18.1558 15.2104C18.1558 13.4082 17.2374 11.8984 15.5584 11.2895C16.6858 10.7294 17.5732 9.48742 17.5732 7.6853C17.5732 5.12823 15.6544 3.10693 12.4882 3.10693H9.32261V6.22412H11.7686C13.0399 6.22412 13.8794 6.906 13.8794 8.07494C13.8794 9.29259 13.0399 10.0232 11.7686 10.0232H9.32261V6.22412H5.84399V20.154ZM9.32199 12.8481V16.9638H12.1284C13.4716 16.9638 14.4311 16.2088 14.4311 14.8938C14.4311 13.6274 13.5676 12.8481 12.1284 12.8481H9.32199Z" fill="#06b6d4"></path>
</svg></div><div class="label"><span class="text_bold text-color-blue">Selbst machen oder Unterstützung holen</span></div></div><div class="label">Du kannst deine Mining-Rewards mit Blockpit selbst erfassen, prüfen und in deinen Steuerbericht übernehmen. Wenn du die Aufbereitung nicht allein übernehmen möchtest, unterstützt dich der Blockpit Expert Service bei Setup, Datenprüfung und Vorbereitung deines Krypto-Steuerberichts. Informationen, die nur du kennst, etwa zu Stromkosten oder deiner Hardware, bringst du dabei selbst ein.</div></div>
Häufige Fragen
Ist Bitcoin-Mining in Deutschland steuerfrei?
Nicht grundsätzlich. Mining-Rewards sind beim Zugang steuerlich relevant. Bei privatem Mining bleiben sie steuerfrei, wenn deine gesamten Einkünfte aus Leistungen im Jahr unter 256 Euro liegen. Ein späterer Verkauf der Coins ist nach mehr als einem Jahr im typischen privaten Fall steuerfrei.
Ab wann ist Mining gewerblich?
Wenn es nachhaltig betrieben wird und auf Dauer geeignet ist, einen Gewinn zu erzielen. Die Teilnahme am allgemeinen wirtschaftlichen Verkehr sieht das BMF beim Mining bereits als gegeben an. Eine feste Grenze gibt es nicht, entscheidend ist das Gesamtbild deiner Tätigkeit.
Kann ich Stromkosten und Hardware absetzen?
Ja. Bei privatem Mining sind Strom und Hardware Werbungskosten, Hardware gegebenenfalls verteilt über die Nutzungsdauer. Bei gewerblichem Mining sind es Betriebsausgaben. Belege den Mining-Anteil am Strom nachvollziehbar, etwa mit einem Zwischenzähler.
Wann ist der Verkauf geminter Coins steuerfrei?
Bei privatem Mining nach Ablauf eines Jahres ab Zugang der Coins. Innerhalb dieser Frist wird die Wertveränderung seit dem Zugang nach § 23 EStG besteuert, sofern dein Gesamtgewinn aus privaten Veräußerungsgeschäften 1.000 Euro erreicht. Bei gewerblichem Mining gilt keine Haltefrist.
Wie werden Masternode-Rewards besteuert?
Nach denselben Regeln wie Mining. Die Rewards gelten als angeschafft und sind ohne Gewerbe sonstige Einkünfte nach § 22 Nr. 3 EStG mit der 256-Euro-Freigrenze. Ein Verkauf innerhalb eines Jahres fällt zusätzlich unter § 23 EStG.
