Die meisten Krypto-Trader handeln steuerlich privat, auch wenn sie sehr oft kaufen und verkaufen. Gewerblich wird Krypto-Handel nach den Maßstäben von BMF und Bundesfinanzhof erst, wenn du dich wie ein professioneller, bankentypischer Händler verhältst. Eine feste Grenze nach Anzahl der Trades oder Volumen gibt es nicht.
In diesem Guide erfährst du, welche Kriterien tatsächlich zählen, wann du ein Gewerbe anmelden musst, was sich bei Gewerblichkeit steuerlich ändert und was ein Handel über eine GmbH bedeutet. Wie privater Krypto-Handel besteuert wird, erklären wir im Guide zur Krypto-Steuer in Deutschland.
Ab wann ist Krypto-Trading gewerblich?
Das BMF stellt klar: Wer wiederholt Kryptowerte kauft und verkauft, einschließlich des Tauschs gegen andere Kryptowerte, kann gewerblich tätig sein. Für die Abgrenzung zur privaten Vermögensverwaltung verweist es auf die Kriterien zum gewerblichen Wertpapier- und Devisenhandel.
Diese Kriterien sind streng. Nach den Einkommensteuer-Hinweisen reicht der fortgesetzte An- und Verkauf für sich allein nicht für einen Gewerbebetrieb aus, selbst wenn er einen erheblichen Umfang annimmt und sich über einen längeren Zeitraum erstreckt. Entscheidend ist, ob er sich noch in den Formen abspielt, die bei Privatleuten üblich sind. Gewerblich wird es nach der Rechtsprechung erst, wenn du dich wie ein bankentypischer Händler verhältst.
<figure class="block-table"><table><tr><th>Spricht eher für privaten Handel</th><th>Spricht eher für gewerblichen Handel</th></tr><tr><td>Du handelst mit deinem eigenen Geld</td><td>Du handelst auch auf fremde Rechnung, also für andere</td></tr><tr><td>Du nutzt normale Börsen und Apps wie andere Privatanleger</td><td>Du nutzt beruflich erlangte Kenntnisse, um ohne eigenes Vermögen Kursdifferenzen auszunutzen</td></tr><tr><td>Du handelst häufig, aber ohne eigene Organisation</td><td>Deine Tätigkeit entspricht dem Bild eines Handelsunternehmens</td></tr></table></figure>
Maßgeblich ist immer das Gesamtbild im Einzelfall.
<div class="card_body_small infobox margin-bottom_medium margin-top_small"><div class="flex_horizontal-copy gap-xxsmall margin-bottom_xxsmall"><div class="icon_small is-infobox w-embed"><svg xmlns="http://www.w3.org/2000/svg" width="24" height="24" viewBox="0 0 24 24" fill="none">
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</svg></div><div class="label"><span class="text_bold text-color-blue">Daytrading ist nicht automatisch gewerblich</span></div></div><div class="label">Viele kurze Trades, Hebelprodukte oder Trading-Bots machen dich nicht automatisch zum Gewerbetreibenden. Solange du mit eigenem Geld und auf eigene Rechnung über übliche Plattformen handelst, bleibt es in der Regel private Vermögensverwaltung. Für privat gehaltene Kryptowerte gelten dann Haltefrist und Freigrenze.</div></div>
Zwei Beispiele
Lena handelt neben ihrem Job fast täglich auf zwei Krypto-Börsen, insgesamt mehrere tausend Trades im Jahr, ausschließlich mit eigenem Geld. Trotz des hohen Umfangs spielt sich ihr Handel in den Formen ab, die bei Privatanlegern üblich sind. Sie handelt in der Regel privat.
Tim verwaltet zusätzlich zu seinen eigenen Coins die Krypto-Bestände mehrerer Bekannter und handelt für sie gegen eine Gewinnbeteiligung. Er handelt damit auch auf fremde Rechnung. Das spricht nach den Kriterien zum Wertpapierhandel für eine gewerbliche Tätigkeit.
Muss ich für Krypto-Trading ein Gewerbe anmelden?
Als privater Trader nicht. Eine Gewerbeanmeldung ist nur nötig, wenn deine Tätigkeit tatsächlich gewerblich ist. Das hängt von den beschriebenen Kriterien ab, nicht von deiner eigenen Entscheidung. Eine Gewerbeanmeldung macht privates Trading also nicht gewerblich, und umgekehrt verhindert eine fehlende Anmeldung keine gewerbliche Einordnung.
Was ändert sich steuerlich bei gewerblichem Handel?
<figure class="block-table"><table><tr><th>Frage</th><th>Privater Handel</th><th>Gewerblicher Handel</th></tr><tr><td><strong>Einkunftsart</strong></td><td>Private Veräußerungsgeschäfte nach § 23 EStG</td><td>Einkünfte aus Gewerbebetrieb nach § 15 EStG</td></tr><tr><td><strong>Haltefrist</strong></td><td>Ja, nach einem Jahr im typischen Fall steuerfrei</td><td>Nein, Gewinne sind immer steuerpflichtig</td></tr><tr><td><strong>Freigrenze</strong></td><td>Gesamtgewinn unter 1.000 Euro steuerfrei</td><td>Gilt nicht</td></tr><tr><td><strong>Gewerbesteuer</strong></td><td>Nein</td><td>Kann zusätzlich anfallen</td></tr><tr><td><strong>Gewinnermittlung</strong></td><td>Angabe in der Anlage SO</td><td>Einnahmenüberschussrechnung oder Bilanz, Anlage G</td></tr></table></figure>
<div class="card_body_small infobox red margin-bottom_medium margin-top_small"><div class="flex_horizontal gap-xxsmall margin-bottom_xxsmall"><div class="icon_small is-infobox w-embed"><svg xmlns="http://www.w3.org/2000/svg" width="24" height="24" viewBox="0 0 24 24" fill="none">
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</svg>
</div><div class="label"><span class="text_bold text-color-blue">Keine Haltefrist im Betriebsvermögen</span></div></div><div class="label">Wird dein Handel als gewerblich eingestuft, gehören deine Kryptowerte zum Betriebsvermögen. Gewinne sind dann auch nach mehreren Jahren Haltedauer steuerpflichtig. Wer seine Tätigkeit falsch einschätzt, verlässt sich womöglich auf eine Steuerfreiheit, die nicht gilt.</div></div>
Kryptowerte im Betriebsvermögen
Gehören Kryptowerte zum Betriebsvermögen, sind die Erlöse aus ihrem Verkauf Betriebseinnahmen. Abgezogen werden grundsätzlich die individuellen Anschaffungskosten der verkauften Einheiten. Lassen sich diese im Einzelfall nicht ermitteln und zuordnen, können nach Auffassung des BMF durchschnittliche Anschaffungskosten angesetzt werden.
Wer seinen Gewinn per Einnahmenüberschussrechnung ermittelt, zieht die Anschaffungskosten der Kryptowerte erst im Zeitpunkt des Verkaufs als Betriebsausgaben ab. Die Kryptowerte sind außerdem in die laufend zu führenden Verzeichnisse aufzunehmen.
Krypto über eine GmbH handeln
Manche Trader überlegen, ihren Handel über eine GmbH abzuwickeln. Steuerlich gilt dort ein grundlegend anderes System: Bei einer GmbH sind nach dem Körperschaftsteuergesetz alle Einkünfte als Einkünfte aus Gewerbebetrieb zu behandeln. Die Haltefrist für private Veräußerungsgeschäfte gibt es in einer GmbH deshalb nicht. Gewinne unterliegen der Körperschaftsteuer und der Gewerbesteuer.
Ob sich eine GmbH für dich lohnt, hängt von vielen Faktoren ab, etwa vom Umfang deines Handels, von deinen Plänen für Gewinnausschüttungen und von den laufenden Kosten der Gesellschaft. Das solltest du vor einer Gründung individuell prüfen lassen.
Mining und eigene Validatoren
Für Mining und den Betrieb eigener Validatoren oder Masternodes gelten eigene Kriterien zur Abgrenzung zwischen privat und gewerblich. Alle Details dazu findest du im Guide zu Mining-Steuern.
So unterstützt dich Blockpit
Egal ob privat oder gewerblich: Grundlage jeder Steuerberechnung ist eine vollständige Transaktionshistorie. Mit Blockpit importierst du deine Börsen und Wallets und hast alle Trades mit Anschaffungskosten und Euro-Werten an einem Ort. Für privaten Handel erstellst du daraus deinen Krypto-Steuerbericht. Bei gewerblichem Handel dienen die Daten als Grundlage für deine Gewinnermittlung.
Ob dein Handel privat oder gewerblich ist, kann Blockpit nicht für dich entscheiden. Diese Einordnung triffst du, im Zweifel gemeinsam mit einer Steuerberatung.
<div class="card_body_small infobox highlight margin-bottom_medium margin-top_small"><div class="flex_horizontal gap-xxsmall margin-bottom_xxsmall"><div class="icon_small is-infobox w-embed"><svg xmlns="http://www.w3.org/2000/svg" width="24" height="24" viewBox="0 0 24 24" fill="none">
<path fill-rule="evenodd" clip-rule="evenodd" d="M5.84399 20.154H12.824C16.23 20.154 18.1558 18.2545 18.1558 15.2104C18.1558 13.4082 17.2374 11.8984 15.5584 11.2895C16.6858 10.7294 17.5732 9.48742 17.5732 7.6853C17.5732 5.12823 15.6544 3.10693 12.4882 3.10693H9.32261V6.22412H11.7686C13.0399 6.22412 13.8794 6.906 13.8794 8.07494C13.8794 9.29259 13.0399 10.0232 11.7686 10.0232H9.32261V6.22412H5.84399V20.154ZM9.32199 12.8481V16.9638H12.1284C13.4716 16.9638 14.4311 16.2088 14.4311 14.8938C14.4311 13.6274 13.5676 12.8481 12.1284 12.8481H9.32199Z" fill="#06b6d4"></path>
</svg></div><div class="label"><span class="text_bold text-color-blue">Selbst machen oder Unterstützung holen</span></div></div><div class="label">Du kannst deine Trades mit Blockpit selbst erfassen und prüfen. Wenn du die Aufbereitung nicht allein übernehmen möchtest, unterstützt dich der <a href="/de-de/expert-service">Blockpit Expert Service</a> bei Setup, Datenprüfung und Vorbereitung deiner Krypto-Daten. Die steuerliche Einordnung deiner Tätigkeit ist keine Steuerberatung und bleibt bei dir oder deiner Steuerberatung.</div></div>
Häufige Fragen
Ab wann ist Krypto-Trading gewerblich?
Erst wenn du dich wie ein bankentypischer Händler verhältst. Das BMF verweist für die Abgrenzung auf die Kriterien zum gewerblichen Wertpapierhandel. Danach reicht auch umfangreiches und regelmäßiges Trading allein nicht aus, solange es sich in den Formen abspielt, die bei Privatleuten üblich sind. Für Gewerblichkeit spricht etwa der Handel auf fremde Rechnung.
Muss ich für Krypto-Trading ein Gewerbe anmelden?
Als privater Trader nicht. Eine Gewerbeanmeldung ist nur nötig, wenn deine Tätigkeit tatsächlich gewerblich ist. Ob das so ist, hängt von den Kriterien zum gewerblichen Handel ab und nicht davon, ob du ein Gewerbe anmeldest.
Gilt die Haltefrist auch bei gewerblichem Handel?
Nein. Bei gewerblichem Handel gehören die Kryptowerte zum Betriebsvermögen, und Gewinne sind unabhängig von der Haltedauer steuerpflichtig. Auch die 1.000-Euro-Freigrenze für private Veräußerungsgeschäfte gilt dann nicht.
Ist Daytrading mit Krypto automatisch gewerblich?
Nein. Viele kurze Trades allein machen dich nicht zum Gewerbetreibenden. Solange du mit eigenem Geld auf eigene Rechnung über übliche Plattformen handelst, bleibt es in der Regel private Vermögensverwaltung mit Haltefrist und Freigrenze.
Lohnt sich eine GmbH für Krypto-Trading?
Das hängt vom Einzelfall ab. In einer GmbH gelten alle Einkünfte als gewerblich, eine Haltefrist wie im Privatvermögen gibt es nicht, und Gewinne unterliegen Körperschaft- und Gewerbesteuer. Ob sich das für dich rechnet, solltest du vor einer Gründung individuell prüfen lassen.
