DAC8, CARF, KStTG: So erfährt das Finanzamt von deinen Kryptowährungen

Sind Bitcoin und andere Kryptowährungen anonym?

Nicht vollständig. Viele Kryptowährungen sind pseudonym statt anonym.

Bei öffentlichen Blockchains werden Transaktionen dauerhaft gespeichert und können von jedem eingesehen werden. Sichtbar sind dabei Wallet-Adressen, Beträge und Transaktionsverläufe – aber nicht automatisch der Name der Person dahinter.

Ein Bezug zu deiner Identität kann entstehen, wenn zusätzliche Informationen hinzukommen. Das ist zum Beispiel der Fall, wenn eine Krypto-Börse deine Identität kennt, eine Wallet-Adresse mit deinem Konto verknüpft wird oder Zahlungs- und Transaktionsdaten miteinander abgeglichen werden.

Auch Transfers zwischen einer Börse und deiner eigenen Wallet können dadurch nachvollziehbar werden.

Eine Hardware-Wallet, Self-Custody oder eine Transaktion über eine DEX bedeutet deshalb nicht automatisch, dass deine Aktivitäten für Behörden oder andere Stellen unsichtbar bleiben. Entscheidend ist, welche weiteren Daten mit der jeweiligen Wallet-Adresse verknüpft werden können.

<div class="card_body_small infobox margin-bottom_medium margin-top_small"><div class="flex_horizontal-copy gap-xxsmall margin-bottom_xxsmall"><div class="icon_small is-infobox w-embed"><svg xmlns="http://www.w3.org/2000/svg" width="24" height="24" viewBox="0 0 24 24" fill="none">
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</svg></div><div class="label"><span class="text_bold text-color-blue">Pseudonym bedeutet nicht unsichtbar</span></div></div><div class="label">Eine Wallet-Adresse zeigt nicht selbst den Namen. Besteht jedoch eine belastbare Zuordnung zu einer Person, können die zugehörigen öffentlichen Transaktionen für steuerliche Prüfungen relevant werden.</div></div>

Was sind CARF, DAC8 und das KStTG?

CARF, DAC8 und KStTG gehören zusammen, bezeichnen aber unterschiedliche Ebenen derselben Entwicklung: mehr steuerliche Transparenz bei Kryptowerten.

Für Personen mit deutscher Steuerpflicht ist vor allem das Kryptowerte-Steuertransparenz-Gesetz (KStTG) relevant.

<figure class="block-table"><table><tr><th>Begriff</th><th>Ebene</th><th>Wofür steht es?</th></tr><tr><td>CARF</td><td>OECD</td><td>Internationaler Rahmen für die Meldung und den Austausch von Informationen zu Kryptowerten</td></tr><tr><td>DAC8</td><td>Europäische Union</td><td>EU-Richtlinie für den automatischen Informationsaustausch zwischen Steuerbehörden</td></tr><tr><td>KStTG</td><td>Deutschland</td><td>Setzt die entsprechenden Vorgaben in Deutschland um und regelt Meldungen an das BZSt</td></tr></table></figure>

<div class="card_body_small infobox red margin-bottom_medium margin-top_small"><div class="flex_horizontal gap-xxsmall margin-bottom_xxsmall"><div class="icon_small is-infobox w-embed"><svg xmlns="http://www.w3.org/2000/svg" width="24" height="24" viewBox="0 0 24 24" fill="none">
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</div><div class="label"><span class="text_bold text-color-blue">Keine neue Krypto-Steuer durch CARF, DAC8 und KStTG</span></div></div><div class="label"><strong>CARF, DAC8 und KStTG führen keine neue Krypto-Steuer ein.</strong> Sie regeln vor allem, welche Informationen erfasst, gemeldet und zwischen Steuerbehörden ausgetauscht werden. Wie Krypto-Gewinne tatsächlich besteuert werden, richtet sich weiterhin nach den jeweiligen Steuergesetzen.</div></div>

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Seit wann gelten DAC8 und das KStTG?

Die neuen Meldepflichten starten nicht mit einer einmaligen Meldung aller bisherigen Krypto-Aktivitäten. Stattdessen beginnt ab 2026 ein neuer regelmäßiger Meldeprozess.

<figure class="block-table"><table><tr><th>Zeitpunkt</th><th>Was passiert?</th></tr><tr><td>24. Dezember 2025</td><td>Das KStTG tritt in Kraft.</td></tr><tr><td>1. Januar bis 31. Dezember 2026</td><td>Erster Meldezeitraum. Erfasste Anbieter sammeln die erforderlichen Daten.</td></tr><tr><td>Bis 1. Januar 2027</td><td>Bestimmte bestehende Nutzer müssen nach den gesetzlichen Sorgfaltsregeln geprüft sein.</td></tr><tr><td>In der Regel bis 31. Juli 2027</td><td>Erste Meldung der Anbieter an das BZSt für den Meldezeitraum 2026.</td></tr><tr><td>Ab 2027</td><td>Gemeldete Informationen können innerhalb der gesetzlichen Verfahren weitergeleitet und grenzüberschreitend ausgetauscht werden.</td></tr></table></figure>

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Die verkürzte Aussage „Ab 2026 wird alles gemeldet“ ist deshalb irreführend.

Richtiger ist: Für das Kalenderjahr 2026 werden erstmals Daten nach den neuen Regeln erhoben. Die reguläre Meldung dieser Daten erfolgt 2027.

Wann und wie ein konkreter Datensatz anschließend von einem Finanzamt verarbeitet oder für eine Steuerprüfung genutzt wird, lässt sich daraus nicht automatisch ableiten.

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Welche Anbieter und Nutzer können erfasst sein?

Nicht jeder Dienst mit Krypto-Bezug fällt automatisch unter die neuen Meldepflichten.

Erfasst werden Anbieter, die im Sinne des KStTG relevante Kryptowerte-Dienstleistungen erbringen und Tauschgeschäfte für oder im Namen ihrer Nutzer ermöglichen oder durchführen. Dazu können je nach Ausgestaltung zum Beispiel Krypto-Börsen oder andere Handelsplattformen gehören.

Nicht automatisch meldepflichtig sind dagegen jede Website, jede Software, jedes Wallet oder jedes Protokoll, das mit Kryptowährungen zu tun hat. Entscheidend ist, welche konkrete Dienstleistung angeboten wird und ob sie unter die gesetzlichen Voraussetzungen fällt.

Auch auf Nutzerseite kommt es auf die steuerliche Ansässigkeit an. Meldepflichtig können Personen sein, die in einem EU-Mitgliedstaat oder einem entsprechend angebundenen Drittstaat steuerlich ansässig sind und nicht unter eine gesetzliche Ausnahme fallen.

Deshalb können Plattformen dich nach deiner Steueransässigkeit und Steueridentifikationsnummer fragen. Das ist Teil der gesetzlichen Sorgfaltspflichten und bedeutet nicht automatisch, dass gegen dich eine Prüfung oder ein Verdacht besteht.

Bei einer konkreten Börse oder einem Broker lässt sich der Meldestatus nicht allein am Unternehmensnamen festmachen. Relevant können unter anderem Sitz, Geschäftsmodell, angebotene Leistungen und deine eigene Steueransässigkeit sein.

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Welche Daten melden Kryptobörsen nach dem KStTG?

Nach § 11 KStTG können sowohl Identitätsdaten als auch Informationen über Krypto-Transaktionen gemeldet werden.

Dabei wird nicht automatisch jede einzelne Transaktion so übermittelt, wie sie später in einem Steuerbericht erscheint. Viele Werte werden je Kryptowert und Vorgangskategorie zusammengefasst.

<figure class="block-table"><table><tr><th>Information</th><th>Teil der Meldung?</th><th>Was bedeutet das für dich?</th></tr><tr><td>Name, Anschrift, Steueransässigkeit und Steuer-ID</td><td>Ja</td><td>Plattformen erfassen und prüfen diese Angaben im Rahmen ihrer Sorgfaltspflichten.</td></tr><tr><td>Käufe und Verkäufe gegen Fiat oder andere Kryptowerte</td><td>Ja, aggregiert</td><td>Gemeldet werden je Kategorie unter anderem Gesamtbruttobeträge oder Marktwerte, Einheiten und Anzahl der Vorgänge.</td></tr><tr><td>Bestimmte weitere Übertragungen</td><td>Ja, je nach Kategorie</td><td>Auch Transfers können unter die Meldepflicht fallen.</td></tr><tr><td>Fertiger steuerpflichtiger Gewinn</td><td>Nein, nicht automatisch</td><td>Die Meldung ersetzt keine eigene steuerliche Gewinnberechnung.</td></tr><tr><td>Haltefrist und Zuordnung einzelner Anschaffungstranchen</td><td>Nein, nicht automatisch</td><td>Dafür bleibt deine vollständige Transaktionshistorie wichtig.</td></tr><tr><td>Plattformübergreifende Kostenbasis</td><td>Nein, nicht automatisch</td><td>Ein einzelner Anbieter kennt nicht zwingend deine vollständigen Anschaffungsdaten von anderen Börsen oder Wallets.</td></tr></table></figure>

Der entscheidende Punkt: Eine KStTG-Meldung ist kein fertiger deutscher Krypto-Steuerbericht.

Sie kann den Finanzbehörden wichtige Informationen über Nutzer und Transaktionsvolumen liefern. Für die eigentliche Steuerberechnung brauchst du aber weiterhin vollständige Anschaffungsdaten, Transfers, Gebühren, Haltefristen und die steuerliche Einordnung deiner einzelnen Vorgänge.

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Ist DAC8 rückwirkend?

Nein. Die neuen Meldepflichten nach dem KStTG gelten erstmals für den Meldezeitraum 2026. Transaktionen aus 2025 und früher werden also nicht allein deshalb nachträglich als eigene frühere Jahresmeldungen über DAC8 oder das KStTG gemeldet.

Das bedeutet aber nicht, dass ältere Krypto-Aktivitäten für Finanzbehörden unsichtbar sind.

Auch für frühere Jahre können weiterhin Unterlagen angefordert, Auskunftsersuchen gestellt oder andere rechtmäßig erhobene Informationen ausgewertet werden. Zudem kann eine Meldung aus 2026 Rückfragen zu älteren Vorgängen auslösen – zum Beispiel dazu, wann ein Coin ursprünglich gekauft wurde, welche Anschaffungskosten vorlagen oder aus welcher Wallet beziehungsweise Börse er stammt.

Für ältere Jahre bleibt eine vollständige Transaktionshistorie deshalb genauso wichtig wie für neue Meldezeiträume.

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Was gilt für Hardware-Wallets, Self-Custody und DEX-Trades?

Eine selbstverwaltete Wallet meldet nicht automatisch Daten an das Finanzamt. Hardware-Wallets und andere Self-Custody-Lösungen sind deshalb nicht selbst der Meldepflichtige.

Trotzdem können solche Wallets steuerlich nachvollziehbar werden. Überträgst du Kryptowährungen zwischen einer meldepflichtigen Plattform und einer externen Wallet, kann dieser Vorgang als relevante Übertragung erfasst werden. Das KStTG verlangt dabei aber nicht pauschal, dass jede externe Wallet-Adresse als eigenes Meldefeld übermittelt wird.

Bei DEX-Trades kommt es darauf an, ob ein Anbieter im Sinne des KStTG beteiligt ist. Reine On-Chain-Transaktionen ohne meldepflichtigen Intermediär können außerhalb einer direkten Anbietermeldung liegen. Sobald jedoch eine meldepflichtige Plattform oder ein anderer erfasster Dienst beteiligt ist, kann zumindest dieser Teil der Aktivität in die Meldung einfließen.

Hinzu kommt: Öffentliche Blockchains bleiben einsehbar. Wenn eine Wallet-Adresse mit einer KYC-Plattform oder anderen Identitätsdaten verknüpft werden kann, lassen sich auch weitere On-Chain-Transaktionen leichter nachvollziehen.

Self-Custody oder die Nutzung einer DEX bedeutet deshalb nicht automatisch, dass Krypto-Aktivitäten für Finanzbehörden unsichtbar bleiben.

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Können Finanzämter ältere Börsendaten anfordern?

Ja. Finanzämter können unter den gesetzlichen Voraussetzungen auch Daten zu früheren Krypto-Aktivitäten anfordern.

§ 93 AO erlaubt Auskunftsersuchen zu steuerlich relevanten Sachverhalten. Unter bestimmten Voraussetzungen sind auch Sammelauskunftsersuchen möglich, die nicht nur eine einzelne Person, sondern eine größere Gruppe von Nutzern betreffen.

Dass solche Verfahren im Kryptobereich bereits genutzt werden, zeigt unter anderem die Finanzverwaltung Nordrhein-Westfalen. Dort wurden über entsprechende Ersuchen bereits Daten zu mehreren Tausend Steuerfällen aus verschiedenen Jahren ausgewertet.

Das KStTG ist deshalb nicht der erste Weg, über den Finanzbehörden Informationen zu Krypto-Transaktionen erhalten können. Es schafft vor allem einen zusätzlichen, regelmäßigen Meldeweg.

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Meldet die Bank Krypto-Überweisungen an das Finanzamt?

Nicht automatisch.

Eine gewöhnliche Überweisung zu oder von einer Krypto-Börse wird nicht allein wegen ihres Krypto-Bezugs als Steuerdatensatz an das Finanzamt übermittelt.

Auch der automatisierte Kontenabruf bedeutet nicht, dass Finanzämter jederzeit alle Kontobewegungen einsehen können. Er betrifft vor allem bestimmte Kontostammdaten.

Im Rahmen einer Prüfung können jedoch Kontoauszüge, Zahlungsflüsse oder andere Bankunterlagen angefordert werden. Dadurch können zum Beispiel Einzahlungen bei einer Krypto-Börse oder Auszahlungen auf ein Bankkonto nachvollziehbar werden.

Davon zu unterscheiden sind Verdachtsmeldungen nach dem Geldwäschegesetz. Diese gehen an die Financial Intelligence Unit (FIU) und nicht automatisch als allgemeiner Krypto-Datenstrom an das zuständige Finanzamt. Unter den gesetzlichen Voraussetzungen können Informationen aber weitergegeben werden.

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Was passiert bei Abweichungen zur Steuererklärung?

Eine Abweichung zwischen Plattformdaten und deiner Steuererklärung bedeutet nicht automatisch, dass deine Angaben falsch sind.

Gerade bei Krypto gibt es viele mögliche Ursachen: mehrere Börsen, eigene Wallets, Transfers zwischen Plattformen, Gebühren, fehlende Anschaffungsdaten oder unterschiedliche Informationen bei den beteiligten Anbietern.

Wenn Werte nicht zusammenpassen, kann das Finanzamt weitere Unterlagen oder Erläuterungen anfordern. Dazu können beispielsweise Transaktionsaufstellungen, Börsenexporte oder Nachweise zu eigenen Wallets gehören.

Entscheidend ist deshalb, dass du erklären kannst, wie sich deine Transaktionshistorie vom ursprünglichen Kauf bis zum späteren Verkauf zusammensetzt.

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Praxisbeispiel: Plattformmeldung und tatsächlicher Steuergewinn

Du kaufst Bitcoin auf Börse A, überträgst sie anschließend in deine eigene Wallet und verkaufst sie später über Börse B.

Börse B sieht den Eingang der Bitcoin und den späteren Verkauf. Sie kennt aber möglicherweise weder deinen ursprünglichen Kaufpreis noch den Anschaffungszeitpunkt auf Börse A.

Ihre gemeldeten Daten können deshalb vom Ergebnis deines Krypto-Steuerberichts abweichen, ohne dass eine der beiden Angaben zwangsläufig falsch ist.

Wichtig ist, dass die vollständige Transaktionskette nachvollziehbar bleibt: Kauf auf Börse A → Transfer in die eigene Wallet → Transfer zu Börse B → Verkauf. Nur so lassen sich Anschaffungskosten, Haltefrist und tatsächlicher Gewinn sauber belegen.

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Was du jetzt dokumentieren solltest

Je vollständiger deine eigene Krypto-Historie ist, desto leichter kannst du Plattformdaten, Steuerberechnungen und mögliche Rückfragen des Finanzamts nachvollziehen.

• Identitätsdaten prüfen: Kontrolliere Steueransässigkeit und Steueridentifikationsnummer bei deinen Krypto-Anbietern.
• Originaldaten sichern: Bewahre Börsenexporte, Abrechnungen, Order-IDs und Transaktionshashes auf.
• Eigene Wallets dokumentieren: Halte fest, welche Wallet-Adressen dir gehören und wie Transfers zwischen Börsen und eigenen Wallets zusammenhängen.
• Steuerwerte nachvollziehbar halten: Dokumentiere Anschaffungszeitpunkt, Anschaffungskosten, Verkaufserlös und Gebühren.
• Daten zusammenführen: Beziehe Börsen, Wallets und DeFi-Aktivitäten ein und kläre unbekannte Ein- oder Auszahlungen möglichst früh.
• Änderungen dokumentieren: Bewahre Rohdaten und Originalexporte unverändert auf und halte spätere Korrekturen nachvollziehbar fest.

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Was gilt bei Fehlern in früheren Steuererklärungen?

Wenn du feststellst, dass eine bereits abgegebene Steuererklärung falsch oder unvollständig sein könnte, solltest du zuerst deine Transaktionshistorie vollständig rekonstruieren und klären, welche Steuerjahre betroffen sind.

Die Berichtigungspflicht nach § 153 AO und eine mögliche strafbefreiende Selbstanzeige nach § 371 AO sind zwei unterschiedliche Verfahren mit unterschiedlichen Voraussetzungen.

Wenn eine Steuerverkürzung möglich ist, solltest du deshalb nicht einzelne Werte ungeprüft nachreichen. Besonders bei größeren Beträgen oder mehreren betroffenen Jahren ist eine fachliche Prüfung sinnvoll, bevor du weitere Angaben beim Finanzamt machst.

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Wie Blockpit beim Abgleich deiner Krypto-Daten hilft

Gerade bei mehreren Börsen, eigenen Wallets und DeFi-Aktivitäten liegen die benötigten Informationen oft an verschiedenen Stellen. Blockpit führt unterstützte Börsen und Wallets in einer gemeinsamen Transaktionshistorie zusammen.

Eigene Transfers können miteinander verknüpft werden, während unklare Transaktionen und fehlende Anschaffungskosten sichtbar werden. So entsteht eine plattformübergreifende Historie, aus der sich ein nachvollziehbarer Krypto-Steuerbericht erstellen lässt.

Das hilft dir auch dabei, Informationen einzelner Plattformen mit deiner vollständigen Transaktionshistorie abzugleichen. Ein Anbieter kennt beispielsweise nicht automatisch die Anschaffungskosten von Coins, die ursprünglich auf einer anderen Börse gekauft wurden.

Wichtig ist die Abgrenzung: Blockpit sieht nicht, welche Daten beim BZSt oder deinem Finanzamt vorliegen, und kann dort eingegangene Meldungen nicht verändern. Auch dein Krypto-Steuerbericht wird nicht automatisch an das Finanzamt übermittelt.

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