NFTs sind steuerlich ein Sonderfall: Das BMF-Schreiben vom 6. März 2025 regelt sie ausdrücklich nicht. Trotzdem gibt es Vorgänge, die eindeutig sind. Der wichtigste: Wenn du ein NFT mit Kryptowährung kaufst, veräußerst du die eingesetzte Kryptowährung, und das kann innerhalb der Haltefrist steuerpflichtig sein.
In diesem Guide zeigen wir dir, was beim Kauf und Verkauf von NFTs gilt, welche Fragen offen sind und was du dokumentieren solltest. Die allgemeinen Regeln zur Besteuerung von Kryptowährungen findest du im Guide zur Krypto-Steuer in Deutschland.
Was ist ein NFT?
NFT steht für Non-Fungible Token. Anders als Bitcoin oder Ether, bei denen jede Einheit gleich ist und gegen jede andere getauscht werden kann, hat jedes NFT ein eigenes Individualisierungsmerkmal. Es ist damit einzigartig. Das BMF beschreibt ein NFT selbst als einzigartigen Kryptowert, der nicht mit anderen Kryptowerten austauschbar ist.
Verwendet werden NFTs heute vor allem für digitale Kunst und Sammlerstücke, aber auch in Spielen oder als Nachweis für bestimmte Rechte.
Was gilt beim Kauf eines NFT?
NFTs werden meist nicht mit Euro, sondern mit Kryptowährung gekauft, häufig mit ETH. Steuerlich ist das ein Tausch: Du gibst deine ETH ab und erhältst dafür einen anderen Kryptowert. Nach Auffassung des BMF ist der Tausch von Kryptowerten in andere Kryptowerte eine Veräußerung der abgegebenen Kryptowerte.
Hast du die ETH vor weniger als einem Jahr angeschafft, kann der Kauf des NFT deshalb einen steuerpflichtigen Gewinn auf deine ETH auslösen, ganz unabhängig davon, wie sich das NFT später entwickelt.
Beispiel: Du kaufst im Januar 2026 1 ETH für 1.500 Euro. Im Juli 2026 kaufst du damit ein NFT. Zu diesem Zeitpunkt ist 1 ETH 2.000 Euro wert.
<figure class="block-table"><table><tr><th>Posten</th><th>Betrag</th></tr><tr><td>Euro-Wert der ETH beim NFT-Kauf</td><td>2.000 €</td></tr><tr><td>Anschaffungskosten der ETH</td><td>− 1.500 €</td></tr><tr><td><strong>Gewinn auf die ETH nach § 23 EStG</strong></td><td><strong>500 €</strong></td></tr></table></figure>
Ob du dafür tatsächlich Steuern zahlst, hängt von deinem Gesamtgewinn aus privaten Veräußerungsgeschäften im Jahr ab. Liegt er unter 1.000 Euro, bleibt er steuerfrei.
<div class="card_body_small infobox red margin-bottom_medium margin-top_small"><div class="flex_horizontal gap-xxsmall margin-bottom_xxsmall"><div class="icon_small is-infobox w-embed"><svg xmlns="http://www.w3.org/2000/svg" width="24" height="24" viewBox="0 0 24 24" fill="none">
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</div><div class="label"><span class="text_bold text-color-blue">Schon der Kauf kann steuerpflichtig sein</span></div></div><div class="label">Viele denken bei NFT-Steuern nur an den späteren Verkauf. Steuerlich relevant ist aber bereits der Kauf, wenn du dafür Kryptowährung einsetzt, die du vor weniger als einem Jahr angeschafft hast. Prüfe deshalb vor dem Kauf, welche Einheiten deiner Kryptowährung du dafür einsetzt.</div></div>
Was gilt beim Verkauf eines NFT?
Verkaufst du ein NFT gegen Kryptowährung, erhältst du im Tausch neue Kryptowerte. Diese gelten nach Auffassung des BMF als entgeltlich angeschafft. Für die erhaltenen ETH beginnt also eine neue einjährige Haltefrist, und ihr Euro-Wert zum Verkaufszeitpunkt bildet ihre Anschaffungskosten.
Für das NFT selbst gilt: Im Privatvermögen wird der Verkauf eines NFT in der Regel als privates Veräußerungsgeschäft nach § 23 EStG behandelt. Liegen zwischen Kauf und Verkauf nicht mehr als ein Jahr, ist ein Gewinn grundsätzlich steuerpflichtig. Nach Ablauf eines Jahres ist er im typischen privaten Fall steuerfrei. Es gilt die Freigrenze von 1.000 Euro für alle privaten Veräußerungsgeschäfte eines Jahres zusammen. Ausdrücklich geregelt hat das BMF diese Behandlung für NFTs allerdings nicht.
Wichtig für die Berechnung: Gewinne und Verluste werden in Euro gemessen, nicht in Kryptowährung. Verkaufst du ein NFT für genau so viele ETH, wie du dafür bezahlt hast, kann trotzdem ein Gewinn oder Verlust entstehen.
Beispiel: Du kaufst im März 2026 ein NFT für 1 ETH, die zu diesem Zeitpunkt 2.000 Euro wert ist. Im August 2026 verkaufst du das NFT wieder für 1 ETH. Jetzt ist 1 ETH 2.600 Euro wert.
<figure class="block-table"><table><tr><th>Posten</th><th>Betrag</th></tr><tr><td>Euro-Wert beim Verkauf (1 ETH)</td><td>2.600 €</td></tr><tr><td>Anschaffungskosten des NFT (1 ETH beim Kauf)</td><td>− 2.000 €</td></tr><tr><td><strong>Gewinn auf das NFT</strong></td><td><strong>600 €</strong></td></tr><tr><td>Anschaffungskosten der erhaltenen ETH</td><td>2.600 €</td></tr></table></figure>
Obwohl du dieselbe Menge ETH zurückbekommst, entsteht ein Gewinn von 600 Euro. Für die erhaltene ETH beginnt gleichzeitig eine neue Haltefrist.
Welche Fragen sind offen?
Über den Kauf und Verkauf hinaus gibt es bei NFTs viele Vorgänge, für die es keine ausdrückliche steuerliche Regelung gibt:
<figure class="block-table"><table><tr><th>Vorgang</th><th>Offene Frage</th></tr><tr><td><strong>Minting und Verkauf eigener NFTs</strong></td><td>Welcher Einkunftsart Einnahmen von Creatorn zuzuordnen sind</td></tr><tr><td><strong>Royalties</strong></td><td>Wie laufende Beteiligungen an Weiterverkäufen einzuordnen sind</td></tr><tr><td><strong>NFT-Staking und Vermietung</strong></td><td>Wie Erträge aus dem Einsatz oder der Überlassung von NFTs behandelt werden</td></tr><tr><td><strong>NFTs in Spielen</strong></td><td>Wie Items, Belohnungen und Spielwährungen einzuordnen sind</td></tr><tr><td><strong>Häufiger NFT-Handel</strong></td><td>Ab wann der Handel als gewerblich gilt</td></tr><tr><td><strong>NFTs mit realem Gegenwert</strong></td><td>Wie NFTs zu behandeln sind, die Rechte an Sachen oder Anteile vermitteln</td></tr></table></figure>
<div class="card_body_small infobox margin-bottom_medium margin-top_small"><div class="flex_horizontal-copy gap-xxsmall margin-bottom_xxsmall"><div class="icon_small is-infobox w-embed"><svg xmlns="http://www.w3.org/2000/svg" width="24" height="24" viewBox="0 0 24 24" fill="none">
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</svg></div><div class="label"><span class="text_bold text-color-blue">Keine Regelung durch das BMF</span></div></div><div class="label">Das BMF hat ausdrücklich darauf verzichtet, die Besonderheiten von NFTs in seinem Schreiben zu regeln. Zu den offenen Fragen findest du online viele unterschiedliche Einordnungen, oft als feste Regel formuliert. Wenn du als Creator NFTs verkaufst, Royalties erhältst oder viel handelst, kann eine individuelle steuerliche Prüfung sinnvoll sein.</div></div>
Was du dokumentieren solltest
Gerade weil vieles nicht ausdrücklich geregelt ist, ist eine vollständige Dokumentation wichtig. So kannst du jede Einordnung später nachvollziehbar belegen.
- Kauf: Zeitpunkt, eingesetzte Kryptowährung und Menge, deren Euro-Wert mit Kursquelle sowie der genutzte Marktplatz.
- Verkauf: Zeitpunkt, erhaltene Kryptowährung und Menge mit Euro-Wert.
- Gebühren: Gas-Gebühren und Marktplatzgebühren bei Kauf, Verkauf und Minting.
- Nachweise: Wallet-Adresse, Transaktions-Hash und die Bezeichnung des NFT.
- Laufende Erträge: Royalties oder andere Erträge mit Zeitpunkt, Menge und Euro-Wert.
<div class="card_body_small infobox green margin-bottom_medium margin-top_small"><div class="flex_horizontal gap-xxsmall margin-bottom_xxsmall"><div class="icon_small is-infobox w-embed"><svg xmlns="http://www.w3.org/2000/svg" width="24" height="24" viewBox="0 0 24 24" fill="none">
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</svg></div><div class="label"><span class="text_bold text-color-blue">Verkaufspreis direkt sichern</span></div></div><div class="label">Für ein einzelnes NFT gibt es meist keinen laufenden Marktkurs wie für Bitcoin oder Ether. Der tatsächlich gezahlte oder erzielte Preis ist deshalb der wichtigste Wert. Sichere ihn direkt beim Kauf und Verkauf, etwa per Screenshot der Transaktion auf dem Marktplatz.</div></div>
NFTs in der Steuererklärung
Krypto-Veräußerungen gibst du in der Anlage SO an, für das Steuerjahr 2025 im Abschnitt „Kryptowerte“. Dazu gehört auch die Veräußerung der Kryptowährung, die du für einen NFT-Kauf eingesetzt hast. Für weitere NFT-Vorgänge hängt die Angabe von ihrer Einordnung ab. Welche Felder du konkret ausfüllst, zeigen wir dir in der Anleitung Krypto richtig in die Steuererklärung eintragen.
So unterstützt dich Blockpit
Mit Blockpit importierst du deine Wallets und erfasst die Kryptowährung, die du beim Kauf und Verkauf von NFTs einsetzt oder erhältst, mit Anschaffungskosten und Haltefrist. Auf dieser Basis erstellst du deinen Krypto-Steuerbericht.
Mit der NFT-Galerie in Blockpit Plus siehst du außerdem alle deine NFTs übersichtlich an einem Ort, inklusive Informationen wie dem Floor-Preis. Die steuerliche Einordnung von NFT-Vorgängen, die nicht ausdrücklich geregelt sind, triffst du dabei selbst.
<div class="card_body_small infobox highlight margin-bottom_medium margin-top_small"><div class="flex_horizontal gap-xxsmall margin-bottom_xxsmall"><div class="icon_small is-infobox w-embed"><svg xmlns="http://www.w3.org/2000/svg" width="24" height="24" viewBox="0 0 24 24" fill="none">
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</svg></div><div class="label"><span class="text_bold text-color-blue">Selbst machen oder Unterstützung holen</span></div></div><div class="label">Du kannst deine NFT-Transaktionen mit Blockpit selbst erfassen, prüfen und in deinen Steuerbericht übernehmen. Wenn du die Aufbereitung nicht allein übernehmen möchtest, unterstützt dich der Blockpit Expert Service bei Setup, Datenprüfung und Vorbereitung deines Krypto-Steuerberichts. Informationen, die nur du kennst, etwa zu Royalties oder Minting, bringst du dabei selbst ein.</div></div>
Häufige Fragen
Muss ich NFTs versteuern?
In vielen Fällen ja. Kaufst du ein NFT mit Kryptowährung, veräußerst du die eingesetzten Kryptowerte, und das kann innerhalb der Haltefrist steuerpflichtig sein. Der Verkauf eines NFT im Privatvermögen wird in der Regel als privates Veräußerungsgeschäft nach § 23 EStG behandelt. Ausdrücklich geregelt hat das BMF NFTs allerdings nicht.
Ist der Kauf eines NFT mit ETH steuerpflichtig?
Für die eingesetzten ETH kann er das sein. Der Kauf ist ein Tausch, bei dem du deine ETH veräußerst. Hast du sie vor weniger als einem Jahr angeschafft, ist die Differenz zwischen ihrem Euro-Wert beim Kauf und ihren Anschaffungskosten ein Gewinn oder Verlust nach § 23 EStG.
Gilt für NFTs eine Haltefrist?
In der Regel ja. Der Verkauf eines NFT im Privatvermögen wird üblicherweise als privates Veräußerungsgeschäft behandelt, für das eine Haltefrist von einem Jahr gilt. Danach ist ein Gewinn im typischen privaten Fall steuerfrei. Erhältst du beim Verkauf Kryptowährung, beginnt für diese eine neue Haltefrist.
Wie werden NFT-Royalties versteuert?
Das ist nicht ausdrücklich geregelt. Halte jede Royalty-Zahlung mit Zeitpunkt, Menge und Euro-Wert fest. Wenn du regelmäßig Royalties erhältst oder als Creator NFTs verkaufst, kann eine individuelle steuerliche Prüfung sinnvoll sein.
Wie gebe ich NFT-Transaktionen in der Steuererklärung an?
Die Veräußerung der Kryptowährung, die du für einen NFT-Kauf eingesetzt hast, gehört in die Anlage SO zu den Kryptowerten. Für weitere NFT-Vorgänge hängt die Angabe von ihrer Einordnung ab. Blockpit kann dir helfen, die zugehörigen Krypto-Transaktionen für den Steuerbericht aufzubereiten.
